第七章風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法是注會(huì)戰(zhàn)略教材中的非重點(diǎn)章節(jié)，在歷年考試中多次考核單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和簡答題。本章內(nèi)容豐富，考點(diǎn)較多，知識(shí)點(diǎn)可考性很強(qiáng)，而且具有一定難度。建議完成章節(jié)學(xué)習(xí)考生，通過隨章演練習(xí)題來鞏固記憶，加深理解！

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風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

【單選】多匯公司是一家紙品生產(chǎn)企業(yè)。從風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程來看，下列各項(xiàng)中，不屬于分析多匯公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是（　?。?。

A、生產(chǎn)運(yùn)營

B、法律法規(guī)

C、市場(chǎng)營銷

D、信息系統(tǒng)

【正確答案】B

【答案解析】

分析運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)因輕視或忽視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)措施不力導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失甚至經(jīng)營失敗的案例，并收集本企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營（選項(xiàng)A）、市場(chǎng)營銷（選項(xiàng)C）、研發(fā)、組織人員、信息系統(tǒng)（選項(xiàng)D）、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的重要信息，以及企業(yè)外部可能給本企業(yè)帶來運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)、自然等方面的重要信息。選項(xiàng)B屬于分析法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息，為本題正確答案。

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【多選】程前公司是一家研發(fā)和制造游戲軟件的企業(yè)。從風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程看，下列各項(xiàng)中屬于該公司為分析其面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的重要初始信息有（　?。?。

A、市場(chǎng)供給

B、市場(chǎng)需求

C、市場(chǎng)價(jià)格

D、市場(chǎng)競爭

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)因忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與本企業(yè)相關(guān)的市場(chǎng)供給、需求、價(jià)格、競爭以及影響企業(yè)經(jīng)營效益的經(jīng)濟(jì)政策等方面的重要信息。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

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風(fēng)險(xiǎn)管理體系

【單選】誠衣服裝制造企業(yè)為進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系，提出以下調(diào)整方案。其中，恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整方案是（　?。?。

A、董事會(huì)應(yīng)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由總經(jīng)理擔(dān)任

C、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

D、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面

【正確答案】A

【答案解析】

具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；“負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”屬于風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的職責(zé)，而非審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；“定期與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面”屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，而非風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的職責(zé)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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【單選】風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系的表述中，說法錯(cuò)誤的是（　?。?/p>

A、董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)

B、國有企業(yè)的重大經(jīng)營管理事項(xiàng)必須經(jīng)黨委（黨組）研究討論后，再由董事會(huì)或者經(jīng)理層作出決策

C、企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)

D、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，為本題正確答案。

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【多選】達(dá)芙公司創(chuàng)立于2003年，是國內(nèi)時(shí)尚潮流女鞋品牌。該公司設(shè)立了專職部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，該部門對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。下列各項(xiàng)中，屬于該專職部門的職責(zé)范圍的有（　?。?。

A、提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告

B、研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

C、審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

D、負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

【正確答案】B,D

【答案解析】

根據(jù)題干可以判斷該專職部門就是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要履行以下職責(zé)：①研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；②研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；③研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；④研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；⑤負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；⑥負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；⑦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；⑧負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門，各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；⑨辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。因此，選項(xiàng)B、D正確，選項(xiàng)A、C屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)。

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【多選】下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線的職責(zé)描述中，正確的有（　?。?/p>

A、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

B、研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

C、督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

D、審議并向股東會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告

【正確答案】A,B

【答案解析】

各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線。選項(xiàng)A、B屬于企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的主要職責(zé)，選項(xiàng)C、D屬于董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的主要職責(zé)。

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風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與方法

【單選】躍達(dá)公司在評(píng)估一項(xiàng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，先根據(jù)市場(chǎng)需求和經(jīng)濟(jì)增長情況模擬出最佳情景、最差情景及期望情景，再分析企業(yè)可能的投資結(jié)果。根據(jù)上述信息判斷，躍達(dá)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是（　?。?。

A、失效模式、影響和危害度分析法

B、情景分析法

C、統(tǒng)計(jì)推論法

D、事件樹分析法

【正確答案】B

【答案解析】

情景分析法在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件及其后果，以及每種情景出現(xiàn)的可能性。因此，選項(xiàng)B正確。

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【多選】鵬來公司是一家生產(chǎn)易燃易爆物品的公司，現(xiàn)決定對(duì)可能發(fā)生的爆炸事件進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)了在發(fā)生火災(zāi)時(shí)灑水系統(tǒng)工作、火警出動(dòng)等不確定性事件下產(chǎn)生各種后果的概率，最終找出事件發(fā)生的主要原因。根據(jù)上述信息判斷，鵬來公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的優(yōu)點(diǎn)有（　?。?。

A、以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響

B、能夠計(jì)算出具有維修能力和多重降級(jí)狀態(tài)的系統(tǒng)的概率

C、能說明時(shí)機(jī)、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應(yīng)

D、生動(dòng)地體現(xiàn)事件的順序

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

鵬來公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是事件樹分析法。事件樹分析法的主要優(yōu)點(diǎn)：①ETA以清晰的圖形顯示了經(jīng)過分析的初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統(tǒng)或功能成敗產(chǎn)生的影響；②它能說明時(shí)機(jī)、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應(yīng)；③它生動(dòng)地體現(xiàn)事件的順序。因此，選項(xiàng)A、C、D正確，選項(xiàng)B屬于馬爾科夫分析法的主要優(yōu)點(diǎn)。

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