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資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理——2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:譚暢2025-07-04 16:04:27

最好的保鮮就是不斷進(jìn)步, 努力使每一天都開心而有意義。2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,夢(mèng)想不會(huì)自己實(shí)現(xiàn),夢(mèng)想需要堅(jiān)持。

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資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理——2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄

【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理

【所屬章節(jié)】第二十三章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)打卡

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理

時(shí)間稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異
匯算清繳日之前

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得

調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,考試主要涉及遞延所得稅資產(chǎn),以遞延所得稅資產(chǎn)

為例:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

或相反分錄

匯算清繳日之后

借:遞延所得稅資產(chǎn)

 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

 貸:遞延所得稅負(fù)債




注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》分錄由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載

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