資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理——2025年《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》分錄

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-07-04 16:04:27

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資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理——2025年《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》分錄

【知識點(diǎn)】資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理

【所屬章節(jié)】第二十三章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

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資產(chǎn)負(fù)債表日后期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的處理

時(shí)間	稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金	調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異
匯算清繳日之前	借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用或借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得	調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，考試主要涉及遞延所得稅資產(chǎn)，以遞延所得稅資產(chǎn) 為例：借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用或相反分錄
匯算清繳日之后	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用或借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　貸：遞延所得稅負(fù)債