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為什么壞賬里面的遞延所得稅資產(chǎn)每年都是49萬(wàn)？


遞延所得稅 2024-07-02 08:11:36

問(wèn)題來(lái)源：

壞賬費(fèi)用形成遞延所得稅 范例
　某公司簡(jiǎn)易利潤(rùn)表如下，第一年為賒銷，后兩年全部是現(xiàn)銷。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提賒銷2%的壞賬費(fèi)用，已包含于成本費(fèi)用中。稅法根據(jù)實(shí)際發(fā)生計(jì)量，實(shí)際壞賬于后一年發(fā)生，與預(yù)估值一致。該公司適用稅率為40%。
第1年
第2年
第3年
收入
$500 000
$500 000
$500 000
成本費(fèi)用
$300 000
$300 000
$300 000
【解析】第一年
資產(chǎn)賬面值=$500 000×（1-2%）=$490 000；
資產(chǎn)稅基=$500 000；
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（資產(chǎn)稅基 - 資產(chǎn)賬面值）×稅率=$10 000×40%=$4 000；
遞延所得稅利益=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=$4 000 - 0=$4 000；
所得稅費(fèi)用=（$500 000 - $300 000）×40%=$80 000；
應(yīng)交所得稅=（$500 000 - $300 000 +$10 000）×40% =$84 000；
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅利益。
第二年
資產(chǎn)賬面值=$490 000；
資產(chǎn)稅基=$500 000 - $10 000=$490 000；
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（資產(chǎn)稅基 - 資產(chǎn)賬面值）×稅率 =0×40%=0；
遞延所得稅利益=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 – 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=0 - $4 000=-$4 000；
所得稅費(fèi)用=（$500 000 - $300 000）×40%=$80 000；
應(yīng)交所得稅=（$500 000 - $300 000 -$10 000）×40% =$76 000；
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅利益。
第三年
資產(chǎn)賬面值=$490 000；
資產(chǎn)稅基=$490 000；
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（資產(chǎn)稅基 - 資產(chǎn)賬面值）×稅率=0×40%=0；
遞延所得稅利益=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額=$0 - $0=0；
所得稅費(fèi)用=（$500 000 - $300 000）×40%=$80 000；
應(yīng)交所得稅=（$500 000 - $300 000）×40%=$80 000；
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅利益。
查看完整問(wèn)題

金老師

2024-07-02 09:08:43 760人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

資產(chǎn)賬面值為$490 000，計(jì)提賒銷2%的壞賬費(fèi)用，這筆壞賬費(fèi)用為$10 000。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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