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高新技術(shù)相關(guān)問題

老師好，這兩個數(shù)據(jù)干嘛用的

高新技術(shù)企業(yè)真賬案例精講 2025-02-27 09:45:13

問題來源：

項(xiàng)目
享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不享受項(xiàng)目所得減半優(yōu)惠政策
先選擇享受項(xiàng)目所得減半優(yōu)惠政策，再享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并對疊加部分進(jìn)行調(diào)整
納稅調(diào)整后所得
1000
1000
所得減免
500
500+78.38×50%＝539.19
彌補(bǔ)以前年度虧損
20
20
應(yīng)納稅所得額
480
440.81
應(yīng)納所得稅額
480×25%＝120
440.81×25%＝110.2025
高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免稅額
480×10%＝48
440.81×10%=44.081
疊加享受減免優(yōu)惠金額
0
A＝44.081
B＝44.081×[（78.38×50%）÷（1000-539.19）]＝3.7489
A和B的孰小值＝3.7489
應(yīng)納稅額
120－48＝72
110.2025－（44.081－3.7489）＝69.8704
A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
行次
減免項(xiàng)目
項(xiàng)目名稱
優(yōu)惠事項(xiàng)名稱
優(yōu)惠方式
項(xiàng)目收入
項(xiàng)目成本
相關(guān)稅費(fèi)
應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用
納稅調(diào)整額
項(xiàng)目所得額
減免所得額
免稅項(xiàng)目
減半項(xiàng)目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11(9+10×50%)
10
四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目
轉(zhuǎn)讓多媒體互動展示技術(shù)　
*
*
9245283.02　
3300000.00
161500.00
　
　
*
*
*
11
小計
一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目
*
9245283.02　　
3300000.00
161500.00
　
　
5000000.00
783783.02　
5391891.51
12
查看完整問題

鄭老師

2025-02-28 07:31:13 371人瀏覽

是最終應(yīng)交的企業(yè)所得稅額

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