為什么房屋租金進項稅額計入待認證進項稅額

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務(wù)處理 2023-12-31 13:58:21

問題來源：

業(yè)務(wù)4：11月3日，銷售主管李敏借備用金20000元，出納現(xiàn)金支付。

會計分錄：

借：其他應(yīng)收款－李敏　　　　　20000

貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　20000

業(yè)務(wù)5：11月4日，行政部采購辦公家具，申請支付家具款67800元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。取得增值稅專用發(fā)票。

會計分錄：

借：固定資產(chǎn)－家具－辦公家具　　　　　　　 60000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額　　　　　 7800

貸：銀行存款－建設(shè)銀行　　　　　　　　　　　67800

業(yè)務(wù)6：11月5日，采購辦公電腦15臺，打印機3臺，銀行支付57630元，取得增值稅專用發(fā)票。

借：固定資產(chǎn)－電子設(shè)備－電腦　　　　　　　　　　　　　　 45000

　　固定資產(chǎn)－電子設(shè)備－打印機　　　　　　　　　　　　　　6000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額　　　　　　　　　　　　6630

貸：銀行存款－建設(shè)銀行　　　　　　　　　　　　　　　　　57630

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第六十條：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建筑物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設(shè)備，為3年。

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劉老師

2024-04-21 13:55:45 719人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

因為房屋租賃取得了進項稅發(fā)票，但是沒有進行認證，所以計入到待認證進項稅里。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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