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發(fā)生退貨，收入是紅字沖減

請(qǐng)教老師：

發(fā)生退貨，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)回庫(kù)存商品就行，

那主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為什么就是紅字的呢，紅字憑證怎么寫，就是標(biāo)注紅色就行還是用負(fù)數(shù)金額表示？

商貿(mào)公司發(fā)展期賬務(wù)處理 2025-08-07 21:49:22

問(wèn)題來(lái)源：

業(yè)務(wù)19：呂娜借備用金
會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款－個(gè)人－呂娜　 5000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　5000
業(yè)務(wù)20：客戶退貨，開具紅字發(fā)票。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款－上海沃宜服裝有限公司　　　　 　　 - 18984（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－男風(fēng)衣（LU0258） 　　　　 10件×1680=-16800（紅字）
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　　　　　　-　2184 （紅字）
業(yè)務(wù)21：退貨入庫(kù)，出庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本單價(jià)846.25元
會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品－男風(fēng)衣（LU0258） 數(shù)量10件×成本846.25元= 8462.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8462.5
業(yè)務(wù)22：委托加工男風(fēng)衣外套，付委托加工費(fèi)。
會(huì)計(jì)分錄：
借：預(yù)付賬款－杭州鴻馨服裝有限公司　 50000
貸：銀行存款－建設(shè)銀行　　　　　　　　　　　 50000
業(yè)務(wù)23：收到應(yīng)收賬款
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款－建設(shè)銀行　　　　　　　　　　　200000
貸：應(yīng)收賬款－上海宜沃服裝有限公司　 200000
業(yè)務(wù)24：付委托加工費(fèi)尾款
會(huì)計(jì)分錄：
借：委托加工物資－杭州鴻馨服裝有限公司－男風(fēng)衣外套（FY8709）　　180000
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　 　　23400
貸：預(yù)付賬款－杭州鴻馨服裝有限公司　　　　　 　　50000
　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 153400
業(yè)務(wù)25：支付服裝設(shè)計(jì)費(fèi)
會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用－設(shè)計(jì)費(fèi)　　 12000
貸：銀行存款－建設(shè)銀行 　12000
業(yè)務(wù)26：銷售服裝
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款－建設(shè)銀行 　　　　　　　 146792
　 應(yīng)收賬款－三亞德巨服飾有限公司　 100000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－男風(fēng)衣（LU0258） 30件×1480=44400
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－西褲（XK0098）　 300件×580=174000
　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　 　　28392
查看完整問(wèn)題

蘇老師

2025-08-08 19:19:01 484人瀏覽

完整退貨分錄范例（含成本同步處理）

1. 沖減收入（紅字憑證）：
   借：應(yīng)收賬款 -甲公司      紅字沖銷
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入            紅字金額  
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 紅字稅額  
 2. 成本轉(zhuǎn)回庫(kù)存（藍(lán)字憑證）：
   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    負(fù)數(shù)或紅字  
   貸：庫(kù)存商品       負(fù)數(shù)或紅字  


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