免抵退稅額是什么意思？退稅額如何確定？

免抵退稅額是尺度？也就是最大還是最小退稅額？為什么留抵稅額小于免抵退稅額是退不完？大于反而是全部退完？匯率用哪個(gè)？

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計(jì)算法 2025-06-17 23:19:21

問題來源：

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計(jì)算法

（1）確認(rèn)外銷收入：120萬美元×7.1=852萬

（2）確認(rèn)內(nèi)銷收入：200萬，銷項(xiàng)稅額：200萬×13%=26萬

（3）購買原材料進(jìn)項(xiàng)稅額：67.6萬元

（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=26萬-67.6萬=-41.6萬【產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)留抵41.6萬】

（5）免抵退稅額=100萬美元×7.1×13%=92.3萬元

（6）免抵稅額=92.3-41.6=50.7萬元

借：其他應(yīng)收款-出口退稅 41.6萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 50.7萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 92.3萬元

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程老師

2025-06-18 09:21:31 608人瀏覽

此時(shí)需比較留抵稅額和免抵退稅額：

“退不完”指免抵退稅額未全額用完。
例如：
- 留抵稅額 = 50萬，免抵退稅額 = 80萬
- 只能退50萬（留抵稅額），剩余30萬免抵退稅額需用于“抵減”內(nèi)銷應(yīng)納稅額（即“免抵稅額”）。

“全部退完”指免抵退稅額被全額退還，但留抵稅額未退完。
例如：
- 留抵稅額 = 100萬，免抵退稅額 = 80萬
- 最多退80萬（免抵退稅額），剩余20萬留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

依據(jù)國家稅務(wù)總局公告，出口企業(yè)需按貨物出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中國人民銀行外匯牌價(jià)中間價(jià)折算人民幣金額。
若匯率波動(dòng)超過2%，可按實(shí)際結(jié)算匯率調(diào)整。

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