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7.財務與上、下游
合理篩選上、下游→對應部門篩選。
財務部門可將對方的信用評級、賬期長短等，作為其中的考核之一，了解對方基本情況，降低相關風險。
案例
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應按照以下規(guī)定處理:
自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關提出核實申請。
上述業(yè)務中，需盡快提交核實申請，進行業(yè)務核實。
虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。
1.處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金。
虛開稅款數(shù)額：（10萬元，50萬元）
2.處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。
虛開稅款數(shù)額較大：（50萬元，500萬元）
或有“其他嚴重情節(jié)”：
（1）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達到30萬元以上的；
（2）5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額在30萬元以上的；
（3）其他情節(jié)嚴重的情形。
3.處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)
虛開稅款數(shù)額巨大：≥500萬元
或有“其他特別嚴重情節(jié)”。
會計主管應守好底線，防范虛開或虛接受增值稅發(fā)票的行為：
1.張冠李戴；
2.無中生有；
3.以少博多。
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AI智能答疑老師
2025-04-15 16:48:54 532人瀏覽
您提到的附加稅無法轉回是因為附加稅費（如城建稅、教育費附加等）計稅基礎是實際繳納的增值稅。當進項稅被迫轉出時，企業(yè)需要補繳增值稅，這時附加稅會同步產(chǎn)生。即使后續(xù)核實后增值稅允許轉回（即無需補繳），但附加稅已基于補稅行為實際繳納完畢，無法逆向退回（除非稅務機關認定此前補繳有誤）。
舉個例子：假設補繳增值稅100元，附加稅按12%繳納12元。即使增值稅后來轉回，但12元附加稅已在補稅時實際繳納，無法自動退回。這與增值稅“可抵扣”的流轉性質不同，附加稅屬于實際繳納的稅費，除非申請退稅，但實務中此類情況通常不符合退稅條件。
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