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附加稅不能轉(zhuǎn)回不理解

老師講增值稅轉(zhuǎn)回后可能根本就不需要交增值稅，老師說附加稅不能轉(zhuǎn)回不太理解？

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制及管理 2025-04-15 16:48:31

問題來源：

7.財務(wù)與上、下游

合理篩選上、下游→對應(yīng)部門篩選。

財務(wù)部門可將對方的信用評級、賬期長短等，作為其中的考核之一，了解對方基本情況，降低相關(guān)風(fēng)險。

案例

　某國企與上游單位合作多年，合作期間該上游單位存在對外虛開發(fā)票情況，該國企收到的發(fā)票也被定義為異常憑證，稅務(wù)機關(guān)要求做進項稅額轉(zhuǎn)出。

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:

自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

上述業(yè)務(wù)中，需盡快提交核實申請，進行業(yè)務(wù)核實。

虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。

1.處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金。

虛開稅款數(shù)額：（10萬元，50萬元）

2.處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。

虛開稅款數(shù)額較大：（50萬元，500萬元）

或有“其他嚴(yán)重情節(jié)”：

（1）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達(dá)到30萬元以上的；

（2）5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額在30萬元以上的；

（3）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

3.處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

虛開稅款數(shù)額巨大：≥500萬元

或有“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”。

會計主管應(yīng)守好底線，防范虛開或虛接受增值稅發(fā)票的行為：

1.張冠李戴；

2.無中生有；

3.以少博多。

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AI智能答疑老師

2025-04-15 16:48:54 471人瀏覽

您提到的附加稅無法轉(zhuǎn)回是因為附加稅費（如城建稅、教育費附加等）計稅基礎(chǔ)是實際繳納的增值稅。當(dāng)進項稅被迫轉(zhuǎn)出時，企業(yè)需要補繳增值稅，這時附加稅會同步產(chǎn)生。即使后續(xù)核實后增值稅允許轉(zhuǎn)回（即無需補繳），但附加稅已基于補稅行為實際繳納完畢，無法逆向退回（除非稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定此前補繳有誤）。

舉個例子：假設(shè)補繳增值稅100元，附加稅按12%繳納12元。即使增值稅后來轉(zhuǎn)回，但12元附加稅已在補稅時實際繳納，無法自動退回。這與增值稅“可抵扣”的流轉(zhuǎn)性質(zhì)不同，附加稅屬于實際繳納的稅費，除非申請退稅，但實務(wù)中此類情況通常不符合退稅條件。

有幫助(8) 答案有問題？

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