如何單獨核算數(shù)據(jù)？用Excel表來幫你解決！

老師這里面指的單獨核算應該怎么單獨核算？不都在一套賬里面嗎？

企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策 2025-03-24 11:43:56

問題來源：

（二）不征稅收入

按照《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規(guī)定：

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

1.不征稅收入條件

（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（3）企業(yè)有對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算的條件，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

2.注意事項

（1）企業(yè)將符合條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

（2）不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。

（3）不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

（4）不征稅收入用于支出所形成的費用及資產(chǎn)的折舊攤銷額不得加計扣除。