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現(xiàn)金返利抵貨款，是不是就不用開紅字發(fā)票了？

1.現(xiàn)金返利抵貨款，是不是就不用開紅字發(fā)票了？

其他知識點 2023-09-06 17:17:08

問題來源：

　電商行業(yè)常見經(jīng)營模式及關(guān)鍵業(yè)務(wù)財稅處理要點（2）

（四）銷售返利財稅處理

情況一：現(xiàn)金返利

① 支付現(xiàn)金返利一方，開具紅字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）

　　貸：主營業(yè)處收入（負(fù)數(shù)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（負(fù)數(shù)）

② 收取現(xiàn)金返利一方：

借：應(yīng)付賬款或銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本/庫存商品等

　　　　交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅人取得專票時）

情況二：實物返利

① 支付返利一方，開具紅字發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）

　　貸：主營業(yè)處收入（負(fù)數(shù)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（負(fù)數(shù)）

返還實物開具藍(lán)字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)處收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

② 收取返利一方：

借：應(yīng)付賬款或銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本/庫存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅人取得專票時）

借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅人取得專票時）

　　貸：應(yīng)付賬款或銀行存款

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鄒老師

2023-09-06 17:39:57 1398人瀏覽

國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知國稅發(fā)〔2004〕136號

一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業(yè)稅：

（一）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

（二）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅。

根據(jù)上述政策規(guī)定，需要開具紅字發(fā)票

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