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老師,這畫橫線的兩句話我沒太懂!

老師,這畫橫線的兩句話我沒太懂!

其他知識點 2025-03-13 16:24:31

問題來源:

一、資產(chǎn)類
1
1001
庫存現(xiàn)金
15
1201
應(yīng)收代位追償款
2
1002
銀行存款
16
1211
應(yīng)收分保賬款
3
1003
存放中央銀行款項
17
1212
應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
4
1011
存放同業(yè)
18
1221
其他應(yīng)收款
5
1012
其他貨幣資金
19
1231
壞賬準(zhǔn)備
6
1021
結(jié)算備付金
20
1301
貼現(xiàn)資產(chǎn)
7
1031
存出保證金
21
1302
拆出資金
8
1101
交易性金融資產(chǎn)
22
1303
貸款
9
1111
買入返售金融資產(chǎn)
23
1304
貸款損失準(zhǔn)備
10
1121
應(yīng)收票據(jù)
24
1311
代理兌付證券
11
1122
應(yīng)收賬款
25
1321
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)
12
1123
預(yù)付賬款
26
1401
材料采購
13
1131
應(yīng)收股利
27
1402
在途物資
14
1132
應(yīng)收利息
28
1403
原材料
29
1404
材料成本差異
43
1503
可供出售金融資產(chǎn)
30
1405
庫存商品
44
1511
長期股權(quán)投資
31
1406
發(fā)出商品
45
1512
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
32
1407
商品進銷差價
46
1521
投資性房地產(chǎn)
33
1408
委托加工物資
47
1531
長期應(yīng)收款
34
1411
周轉(zhuǎn)材料
48
1532
未實現(xiàn)融資收益
35
1421
消耗性生物資產(chǎn)
49
1541
存出資本保證金
36
1431
貴金屬
50
1601
固定資產(chǎn)
37
1441
抵債資產(chǎn)
51
1602
累計折舊
38
1451
損余物資
52
1603
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
39
1461
融資租賃資產(chǎn)
53
1604
在建工程
40
1471
存貨跌價準(zhǔn)備
54
1605
工程物資
41
1501
債權(quán)投資
55
1606
固定資產(chǎn)清理
42
1502
債權(quán)投資減值準(zhǔn)備
56
1611
未擔(dān)保余值
57
1621
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
58
1622
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊
59
1623
公益性生物資產(chǎn)
60
1631
油氣資產(chǎn)
61
1632
累計折耗
62
1701
無形資產(chǎn)
63
1702
累計攤銷
64
1703
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
65
1711
商譽
66
1801
長期待攤費用
67
1811
遞延所得稅資產(chǎn)
68
1821
獨立賬戶資產(chǎn)
69
1901
待處理財產(chǎn)損溢
1303貸款
1.本科目核算企業(yè)銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業(yè)
銀行按規(guī)定發(fā)放的具有貸款性質(zhì)的銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款以及墊款等,在本科目核算;也可以單獨設(shè)置銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支信用卡支、轉(zhuǎn)貸款"墊款等科目。
企業(yè)保險的保戶質(zhì)押貸款,可將本科改為1303保戶質(zhì)押貸款科目。企業(yè)典當(dāng)的質(zhì)押貸款、抵押貸款,可將本科目改為1303質(zhì)押貸1303抵押貸款科目。企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項,可將本科目改為1303委托貸款科目。
2.本科目可按貸款類別、客戶,分別本金利息調(diào)整、等進行明細(xì)核算。
  • 遞延所得稅資產(chǎn)
1.本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
2.本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進行明細(xì)核算。
根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。
3.遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
1資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記所得稅費用——遞延所得稅費用科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記所得稅費用——遞延所得稅費用等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),記本科目,貸記商譽等科目。
與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記資本公積——其他資本公積科目。
查看完整問題

鄭老師

2025-03-14 14:00:31 226人瀏覽

比如,現(xiàn)在賬上遞延所得稅資產(chǎn)余額有 100萬元(假如賬上只有應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備有400萬,這一項涉及到遞延所得稅資產(chǎn)100萬元)

通過計算,遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有余額為125萬元(本年度應(yīng)收賬款比去年多了,期末計提的壞賬準(zhǔn)備提了500萬)

本期比余額,多了25萬,則借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用-遞延所得稅費用


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