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公司更改會計準則對以前租賃業(yè)務的影響有哪些

老師，我公司是2023年5月份開始與A公司簽定租賃合同，期限5年，我方是承租方，每年租金12000元，每年5月1號支付，半年支付一次（6000元/半年），對方開具普通發(fā)票，一直用的是小企業(yè)會計準則（付款時走預付賬款，每月攤銷費用），公司計劃今年近期更改為企業(yè)會計準則，請問：若執(zhí)行，是否要從2025.1月份重新更改為企業(yè)會計準則 （由于25.1-2月份已按小企業(yè)準則做賬）？由于以前年度租金已支付并攤銷，那么24/23年度是否也影響企業(yè)所得稅？公司是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債？（若考慮，1年的利率按3% 2年利率按4% 3年按5% 5年按6%，若用到利率，應該按照一年的利率還是5年的利率折半）公司如何進行初始計量及后續(xù)計量？上述情況如何進行會計分錄？還需要考慮什么？

其他知識點 2025-03-15 17:06:10

問題來源：

業(yè)務6
出于擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要，公司決定向丁公司租賃亦莊廠房，同時決定購置機器設備，招聘員工。當月**日，紅舞公司通過房屋中介公司與丁公司簽署了租賃協(xié)議，并按約定向丁公司支付了首期租金60萬元，丁公司同時向紅舞公司開具了租金發(fā)票，發(fā)票注明：金額600 000元，稅額54 000。
1.租賃標的物為亦莊xxx街xx號丁廠房，建筑面積800平米；
2.租期10年，年租金不含稅金額60萬元；
3.紅舞公司應于簽約當日向丁公司支付首年租金；
4.丁公司應自簽約日起7日內(nèi)騰退清理完畢并向紅舞公司交付廠房，廠房交付當日即為起租日；自廠房交付次年起，紅舞公司應于每年起租日向丁公司支付當年租金。
借：預付賬款－丁公司
654 000.00
貸：銀行存款－工行
654 000.00
【提示】授課中展示票據(jù)僅為樣票，工作以實際收到票據(jù)為準。
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鄭老師

2025-03-15 20:08:21 144人瀏覽

一般情況下，如果想查詢整年度的賬，從2025.1月份重新更改為企業(yè)會計準則，重新錄入憑證。

采用未來適用法，不需要調(diào)整以前年度利潤。你想想，如果一個企業(yè)，幾十年后更改會計準則，還得重述以前年度的憑證，可能不？

你的租賃，最好也別使用新的租賃準則，如果這樣的話，就是經(jīng)營租賃，還使用以前的科目。我不建議大調(diào)整。如果這樣大的調(diào)整，對你的年初科目期初數(shù)的計算，以及以后的工作量也不小。企業(yè)會計準則，越來越復雜了，讓普通的會計弄得摸不著頭腦。比如，遞延所得稅資產(chǎn)（負債）科目，我建議使用小會計準則的應付稅款法。我公司就是這種情況：使用的是企業(yè)會計準則的核算，但是所得稅采用應付稅款法。簡單，高效。

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