問題來源：
工業(yè)企業(yè)第三階段（一般納稅人）（14）
業(yè)務59
1.提取大部分未分配利潤作為任意盈余公積；
2.將任意盈余公積轉增為實收資本。
本月**日，紅舞簽署股東決議，提取任意盈余公積2 000萬元。
借：利潤分配－提取任意盈余公積 | 20 000 000.00 |
貸：盈余公積－任意盈余公積 | 20 000 000.00 |
業(yè)務60
1.紅舞公司注冊資本金變更為3 000萬元；
2.將任意盈余公積扣繳個稅后轉增為資本金；
3.紅舞另行出資600萬元。
財務部門代扣代繳個人所得稅400萬元，并進行了申報；行政部門進行了工商變更；紅舞向公司匯入資本金600萬元。
（實務中，紅舞公司應先做完上年的匯算清繳，完稅后才能對上年未分配利潤進行分配；本月初所繳納的企業(yè)所得稅只是上年4季度的預繳企業(yè)所得稅。）
盈余公積轉增資本（續(xù)）。
借：盈余公積－任意盈余公積 | 20 000 000.00 |
銀行存款－工行 | 6 000 000.00 |
貸：應交稅費－應交個人所得稅 | 4 000 000.00 |
實收資本－紅舞 | 22 000 000.00 |
【提示】授課中展示票據(jù)僅為樣票，工作以實際收到票據(jù)為準。
查看完整問題
AI智能答疑老師
2025-04-26 15:20:35 205人瀏覽
您需要分兩步處理盈余公積轉增資本：
-
轉資本時：
借：盈余公積-任意盈余公積 20,000,000
貸：實收資本-紅舞 20,000,000 -
代扣個稅：
由于盈余公積轉資本視同利潤分配，個人股東需繳納20%個稅（2000萬×20%=400萬）。實際操作分錄會結合增資款合并處理：
借：盈余公積 20,000,000
銀行存款 6,000,000
貸：應交稅費-個人所得稅 4,000,000
實收資本 22,000,000
注意事項：
必須完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳后才能操作，轉增資本后需及時辦理工商變更登記。個稅部分應在轉增當月代扣并向稅務局申報。
有幫助(2)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-07-08
-
2025-07-04
-
2025-07-02
-
2024-04-21
-
2023-11-07
津公網安備12010202000755號