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增值稅抵扣鏈條如何保障，防止稅基流失？

老師講到“為保障增值稅抵扣鏈條的完整，防止因不征稅導(dǎo)致稅基流失，如無償轉(zhuǎn)移貨物卻不征稅，下家可能違規(guī)抵扣”，這句話是什么意思？我查詢了網(wǎng)上資料，比如貨物不含稅賣價100元，這批貨物加工后可賣200元。網(wǎng)上資料說雖然賣方如果不視同銷售就不交稅，但是可能會因人情給購買方開票，只能開普票，因為專票查的嚴(yán)，在賣方這里，本來如果視同銷售，就應(yīng)該交100*13%=13元的稅，不視同銷售，國家就損失了13元的稅款。然后受贈方取得這張普票了，就抵扣了100*13%=13元。我的問題是，為什么開普票買方也能抵扣？普票的抵扣情形不是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票票面金額的9%嗎？而他說抵扣的是13%，而且這發(fā)票也不一定是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品呀。再一個我想明確的是，如果開的是專票，那國家肯定是會損失賣方的13%的稅款的，對嗎？

其他知識點 2025-05-31 23:25:58

問題來源：

第四部分不同銷售模式下收入確認(rèn)技巧

不同銷售模式下收入確認(rèn)技巧

一.視同銷售是什么？用不用確認(rèn)收入？

買一送一是視同銷售嗎？

二.積分返現(xiàn)的業(yè)務(wù)處理

三.商貿(mào)企業(yè)的維權(quán)：平銷返利

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AI智能答疑老師

2025-05-31 23:26:12 325人瀏覽

您理解得對，普通發(fā)票確實不能直接抵扣進項稅額（農(nóng)產(chǎn)品等特殊情況除外）。這里可能存在案例描述的混淆。實際情況是：如果賣方未視同銷售且未開具發(fā)票，購買方實際無法抵扣進項；但如果賣方違規(guī)開具增值稅專用發(fā)票，購買方就能憑專票抵扣13%，此時賣方未申報銷項稅才會導(dǎo)致國家稅款流失。普通發(fā)票本身不具備抵扣鏈條中的傳遞功能，因此案例中描述的“開普票抵扣13%”可能是對違規(guī)操作的特殊假設(shè)，而非正規(guī)稅務(wù)邏輯。核心在于無論開何種發(fā)票，賣方只要未按規(guī)定申報銷項稅，就可能導(dǎo)致增值稅鏈條斷裂，造成稅基侵蝕。

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