企業(yè)增值稅申報表銷售收入高于賬上收入的原因是什么？

請問，企業(yè)增值稅申報表上的銷售收入大于賬上的銷售收入，有可能是什么情況導(dǎo)致？

成本費用規(guī)劃布局 2025-03-12 16:25:48

問題來源：

6.利息費用稅前扣除預(yù)警指標及注意事項

（1）如果申報利息支出金額過大，利息費用支出占短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款合計達10%以上的，稅局認為企業(yè)可能存在超規(guī)定稅前列支或者未資本化的風(fēng)險。

（2）股東未按公司章程約定時間繳納實收資本，此期間借款產(chǎn)生的利息支出相當于股東應(yīng)交而未交部分，不得稅前扣除。

國稅函[2009]312號：關(guān)于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

具體計算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：

企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

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鄭老師

2025-03-12 16:40:15 599人瀏覽

是否有視同銷售行為，比如將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，增值稅需要視同銷售，但會計上可能不確認收入，會導(dǎo)致增值稅申報表收入高。然后就是預(yù)收款項的處理差異，比如預(yù)收租金或銷售大型貨物，增值稅在收到預(yù)收款時確認收入，而會計上可能分期確認，也會導(dǎo)致增值稅申報表收入高。

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