國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)這里，有幾個(gè)問題不太懂
1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢？攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣吧？
2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車發(fā)票嗎？網(wǎng)約車平臺(tái)開具的電子普通發(fā)票，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù)，按小規(guī)模征收率1％的，還能計(jì)算抵扣嗎？為什么？3.大陸出發(fā)去港澳臺(tái)的飛機(jī)算是購買了跨國運(yùn)輸服務(wù)嗎？機(jī)票含增值稅嗎？
問題來源：
鄭老師
2024-12-20 10:14:52 843人瀏覽
國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢？攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣吧？
答：此服務(wù)，一般取得的發(fā)票不是專票。
攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣，你理解的正確。
2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車發(fā)票嗎？網(wǎng)約車平臺(tái)開具的電子普通發(fā)票，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù)，按小規(guī)模征收率1％的，還能計(jì)算抵扣嗎？為什么？
答：
分類別
1：通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 發(fā)票上注明的增值稅額
2：需要計(jì)算抵扣
A：飛機(jī)票、火車票按9%，
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 發(fā)票總金額/1.09*0.09
比如，管理部門員工出差高鐵票總金額是109，報(bào)銷時(shí)
借：管理費(fèi)用 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9
貸：銀行存款 109
B：高速公路發(fā)票
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%
一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
C：網(wǎng)約車平臺(tái)開具的電子普通發(fā)票，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù)，按小規(guī)模征收率1％的，還能計(jì)算抵扣。依據(jù)是
現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因此，納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票無需注明旅客身份信息
3.大陸出發(fā)去港澳臺(tái)的飛機(jī)算是購買了跨國運(yùn)輸服務(wù)嗎？機(jī)票含增值稅嗎？
答：境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。所以港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)也是不可以抵扣的。
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