問(wèn)題來(lái)源：
（2）國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
注：旅客身份僅為員工或者接受勞務(wù)派遣用工人員
①取得增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%；
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%;
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%;
⑤組織員工旅游發(fā)生車票費(fèi)用不得計(jì)算抵扣;
⑥員工火車票及飛機(jī)、客票退票費(fèi)不屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù) — 其他現(xiàn)代服務(wù)，因此不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
問(wèn)題鏈接：購(gòu)進(jìn)符合條件的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)如何填報(bào)報(bào)表？
解析：①取得增值稅專用發(fā)票：申報(bào)時(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄 ；
②增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)：申報(bào)時(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他 ”。
③以上兩種情況還需同時(shí)將本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)（專票＋非專票）的合計(jì)填寫(xiě)在第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中（數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)作用）。
問(wèn)題鏈接員工出差香港的車票是否可以計(jì)算抵扣？
問(wèn)題鏈接公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
解析：公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票，未用于不得抵扣的項(xiàng)目是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
問(wèn)題鏈接使用滴滴等網(wǎng)約車軟件取得的增值稅電子普通發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
解析：取得2019年4月1日后開(kāi)具的滴滴等打車電子普通發(fā)票，稅收編碼屬于“運(yùn)輸服務(wù)”同時(shí)稅率欄是9%或3%的，沒(méi)有用于集體福利等不得抵扣的項(xiàng)目時(shí)，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額。
參考文件：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條。
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鄭老師
2025-02-12 18:44:15 2833人瀏覽
一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用征收率是3%，因此，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，默認(rèn)提供方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以用3%
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