小規(guī)模納稅人增值稅申報是按月還是按季？

稅務(wù)晉升2023全國>稅控機(jī)、發(fā)票、勾選認(rèn)證>什么是全電發(fā)票>35分11秒>講義段ID：7297468 老師，小規(guī)模季報，比如第三季789，是10月15之前交稅嗎，一般納稅人是次月15交稅

其他知識點(diǎn) 2023-11-06 22:47:54

問題來源：

4.授信制的理解：無單個金額限制，僅限制總額

（1）總額度的理解：一個自然月為時間節(jié)點(diǎn)，授信額度為不含增值稅的上限額度

Eg例：7月額度700萬，7月共開具680萬，剩余20萬如何處理？

8月1日，界定企業(yè)總額度仍然為700萬；8月申報成功前，開票仍然使用上月剩余的額度（20萬，實(shí)際使用了15萬），8月申報完成時，8月剩余的開票額度為：700-15=685萬

（2）初始額度的確認(rèn)：

風(fēng)險程度、信用等級、實(shí)際經(jīng)營情況等

試點(diǎn)新辦納稅人；存量試點(diǎn)納稅人【新舊銜接】

（3）如何增加額度：

系統(tǒng)自動調(diào)整：

A.臨時調(diào)整：低風(fēng)險納稅人+首次達(dá)到開票金額的一定比例+臨時增加+每月一次

B.定期調(diào)整：風(fēng)險等級+開票金額+每月1日調(diào)整（根據(jù)臨時調(diào)整的情況）

C.不定期調(diào)整：類別變化/低風(fēng)險納稅人+連續(xù)三個月均觸發(fā)臨時調(diào)整

人工調(diào)整

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郝笑笑

2023-11-07 09:19:36 824人瀏覽

小規(guī)模納稅人增值稅申報是按月申報的,但是可以選擇按季申報。按季申報的條件是上一納稅年度的銷售額不超過500萬元,且當(dāng)期銷售額不超過150萬元。按季申報的納稅人需要在每年的4月、7月、10月和次年的1月15日前分別提交申報表。

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