1.2021年12月31日投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：2021年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為5500萬(wàn)元；投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5200-5200÷20×9/12=5005（萬(wàn)元），投資性房地產(chǎn)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5500-5005=495（萬(wàn)元）。

2.2021年12月31日由于提供售后服務(wù)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時(shí)性差異為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：2021年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-未來(lái)期間可稅前扣除的金額200=0；預(yù)計(jì)負(fù)債形成的可抵扣暫時(shí)性差異=200-0=200（萬(wàn)元）。

3.2021年12月31日其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：

2021年12月31日其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)500萬(wàn)元（3000-2500）計(jì)入其他綜合收益；其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為2500萬(wàn)元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3000-2500=500（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=500×25%=125（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)　　 　　　　500
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　 　　　　　500
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　 　　　125
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　 　　　　　　　　　125

4.2021年12月31日債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：

2021年12月31日債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬(wàn)元），因稅法和會(huì)計(jì)對(duì)其處理相同，其計(jì)稅基礎(chǔ)也為1063.24萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
【提示】雖然國(guó)債利息免稅，但其只影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，并未造成資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅的影響。

5.2021年度應(yīng)交所得稅為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：2021年度應(yīng)納稅所得額=5000-495+200-1022.35×4%=4664.11（萬(wàn)元）。應(yīng)交所得稅=4664.11×25%=1166.03（萬(wàn)元）。

6.2021年度所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：2021年度遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%=50（萬(wàn)元），影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債=495×25%=123.75（萬(wàn)元），遞延所得稅費(fèi)用=123.75-50=73.75（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=1166.03+73.75=1239.78（萬(wàn)元）。