農產品扣除率相關計算
老師,對于農產品,可以按照扣除率扣除,但是有些是?(1+扣除率)有些是?(1-扣除率),像本題又直接×(1-扣除率),能總結一下嗎?這塊很模糊。
問題來源:
正確答案:C
答案分析:(1)委托加工煙絲,無同類價的,按組成計稅價格計算;組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率),其中加工費包含代墊輔料,材料成本=煙葉成本=收購價款+價外補貼+煙葉稅-計算抵扣的進項稅額+運費=360×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+5=432.68(萬元)。(2)業(yè)務(2)乙企業(yè)應代收代繳消費稅=(432.68+40+10)÷(1-30%)×30%=206.86(萬元)。

劉老師
2024-09-21 17:04:06 864人瀏覽
1,÷(1+扣除率),這種情況下,適用于農產品核定抵扣。
A.以購進農產品為原料生產貨物的核定扣除—作原料(3 種方法核定)
(1)投入產出法:參照國家標準、行業(yè)標準確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農產品的數(shù)量(農產品單耗數(shù)量)。
當期農產品耗用數(shù)量= 當期銷售貨物數(shù)量(不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數(shù)量)× 農產品單耗數(shù)量
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額= 當期農產品耗用數(shù)量× 平均購買單價× 扣除率÷(1+ 扣除率)
(2)成本法:依據(jù)試點納稅人年度會計核算資料,計算確定耗用農產品的外購金額占生產成本的比例(農產品耗用率)。
農產品耗用率= 上年投入生產的農產品外購金額÷ 上年生產成本
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額= 當期主營業(yè)務成本× 農產品耗用率× 扣除率÷(1+扣除率)
(3)參照法:新辦的試點納稅人或者試點納稅人新增產品的,納稅人可參照所屬行業(yè)或者生產結構相近的其他試點納稅人確定農產品單耗數(shù)量或者農產品耗用率。
B.試點納稅人購進農產品直接銷售的核定扣除—作商品
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額= 當期銷售農產品數(shù)量÷(1- 損耗率)× 農產品平均購買單價× 扣除率÷(1+ 扣除率)
損耗率= 損耗數(shù)量÷ 購進數(shù)量
C.購進農產品用于生產經(jīng)營且不構成貨物實體的核定扣除(包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等)—作其他
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額= 當期耗用農產品數(shù)量× 農產品平均購買單價× 扣除率÷(1+ 扣除率)
2,÷(1-扣除率),這種情況下,適用于農產品計算抵扣發(fā)生進項稅額轉出時,題中給出農產品賬面成本,此時,需要將成本還原到買價,買價=成本÷(1-扣除率)
3,×(1-扣除率),這種情況下,適用于農產品計算抵扣發(fā)生委托加工行為,需要自行計算出材料成本,此時,成本=買價×(1-扣除率)
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