問題來源：
某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68度白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68度白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。
（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56度白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價250元/斤。
（3）銷售給下屬銷售公司42度白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務(wù)機關(guān)認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。
（4）移送一批60度白酒給自設(shè)的非獨立核算門市部，同批次白酒不含稅出廠價格260元/斤，門市部銷售360斤，不含稅價300元/斤。
其他相關(guān)資料：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤，白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2016年）
（1）該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費稅（ ?。┰?。
A、65292.50
B、33250.00
C、64680.00
D、65170.00
正確答案：A
答案分析：
銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，無同類白酒的銷售價格的，按照組成計稅價格計稅。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費稅=［240×980×（1+10%）+980×0.5］/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5（元）。
（2）該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費稅（ ?。┰?。
A、50500.00
B、0
C、50000.00
D、151500.00
正確答案：A
答案分析：
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費稅=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）。
（3）該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費稅（ ?。┰?。
A、22250.00
B、15650.00
C、13450.00
D、10250.00
正確答案：C
答案分析：
核定消費稅計稅價格的白酒，當(dāng)月該品牌、規(guī)格白酒消費稅計稅價格=該品牌、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價格×核定比例。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費稅=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。
（4）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅（ ?。┰?。
A、18900.00
B、21600.00
C、18720.00
D、21780.00
正確答案：D
答案分析：
納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費稅=360×300×20%+360×0.5=21780（元）。
馬老師
2019-08-31 15:30:58 7494人瀏覽
是的，是出現(xiàn)兩次的，白酒是復(fù)合計征的，對于沒有同類價格的，在組價時，也要加上從量部分的消費稅的，即980*05。
而后面再加上的980*0.5是用前面的從價稅加上從量稅是總的消費稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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