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當(dāng)前位置: 東奧會計(jì)在線> 財(cái)會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

第5小題減12不太明白，

不是有50%用來連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品嗎？不用征消費(fèi)稅，50%對外銷售，12不應(yīng)該乘以50%，就是減6嗎？麻煩老師講解一下，這點(diǎn)我不太明白

消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅計(jì)算方法 2024-08-16 14:30:30

問題來源：

5.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬元。
A、702.7
B、695.5
C、731
D、723.8

正確答案：C

答案分析：甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=1250÷500×（500+20）×56%+（500+20）×250×0.6/10000+24×30%-12=731（萬元）。

查看完整問題

汪老師

2024-08-16 15:35:07 659人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您的理解有誤。這里的12萬元是甲卷煙廠委托丙加工廠加工煙絲時(shí)，已經(jīng)由丙加工廠代收代繳的消費(fèi)稅。根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果收回后加價(jià)出售，在委托環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅可以扣除，不含稅收入24萬元，委托環(huán)節(jié)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（22+6）÷（1-30%）*0.5=20小于24萬元。所以12的50%可以扣除。

領(lǐng)用剩余50%的煙絲繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，在領(lǐng)用的環(huán)節(jié)就可以抵扣其消費(fèi)稅，12的50%可以扣除。

二者合計(jì)可以扣除12的50%+12的50%，就是12萬元。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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