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D和E都在“兩稅”稅額計算公式中，為何選D？

老師好，為什么D選，D和E不是一樣，都包括在實際繳納的“兩稅”稅額的計算公式中嗎，謝謝老師回復(fù)

城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù) 2023-09-10 22:51:32

問題來源：

下列各項中，不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（　　）。
A、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅
B、個體工商戶因延遲繳納消費稅被加收的滯納金
C、某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅
D、某企業(yè)本年直接免征的增值稅
E、某企業(yè)出口貨物免抵的增值稅

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項A：土地增值稅不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)；選項B：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項；選項C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅不代征城市維護建設(shè)稅；選項D：城市維護建設(shè)稅隨增值稅、消費稅的減免而減免；選項E：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅和消費稅，包括免抵的增值稅。

查看完整問題

王老師

2023-09-11 11:16:15 601人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

具體公式為：

實際繳納的“兩稅”稅額=應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額）＋增值稅免抵稅額－直接減免的“兩稅”稅額-期末留抵退稅退還的增值稅稅額

選項DE雖然都在計算公式之中，但是符號是不一樣的，“＋增值稅免抵稅額”說明免抵稅額（選項E）是要計入到計稅依據(jù)的，屬于城建稅的計稅依據(jù)；而“－直接減免的“兩稅”稅額”說明是要將直接減免的兩稅（選項D）從計稅依據(jù)中減掉，也就是不屬于計稅依據(jù)，您再理解一下哦~

給您一個愛的鼓勵，加油~
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