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成本利潤率在委托加工消費(fèi)稅組價中算嗎？

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 2023-07-10 23:54:13

問題來源：

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2023年3月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅成本價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并由乙廠全部收回，甲廠無同類高檔化妝品銷售價格。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（　　）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率15%，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額）
A、乙廠應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
B、甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元
C、甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅3952.94元
D、甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元
E、甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元

正確答案：B,E

答案分析：甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000/（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130（元）。

【解題高手】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品涉及消費(fèi)稅和增值稅，同時可結(jié)合城建稅綜合命題，理清三者之間邏輯關(guān)系：

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常老師

2023-07-11 18:36:13 1292人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費(fèi)稅的組價公式中是不涉及成本利潤率的，受托方收取的加工費(fèi)是包含利潤的，站在受托方的角度考慮，就不必再加上利潤了，所以在組價時沒有成本利潤率。您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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