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正確答案：D
答案分析：計(jì)算甲廠當(dāng)月委托加工被代收代繳的消費(fèi)稅：
委托加工桿頭消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格=［42×（1-10%）+2+12］÷（1-10%）=57.56（萬元）
委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費(fèi)稅=57.56×10%=5.76（萬元）
因?yàn)槭芡蟹揭覐S沒有同類價格，只能組價計(jì)稅。在組價時注意收購原木的實(shí)際采購成本的計(jì)算：42萬元收購款中計(jì)算扣除了10%的進(jìn)項(xiàng)稅，剩余（1-10%）的部分計(jì)入了采購成本；支付2萬元運(yùn)費(fèi)也要計(jì)入采購成本。
姜老師
2019-10-23 17:35:19 6409人瀏覽
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。（用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，應(yīng)當(dāng)納稅）
（1）實(shí)行從價定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：
組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）=［成本×（1+成本利潤率）］÷（1-比例稅率）
（2）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：
組成計(jì)稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=［成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率］÷（1-比例稅率）
您再理解下哦~
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