1.若房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生下列情形，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（　?。?。

正確答案：A,C,E

答案分析：納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的三種情況：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項BD：屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

2.該公司清算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)銷售收入（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，收入按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定，同時，該筆收入應(yīng)作為拆遷補償費計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。該公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入=55000+55000÷80%×20%=55000+13750=68750（萬元）。

3.該公司清算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除，契稅計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=10000×（1+5%）=10500（萬元）。

4.該公司清算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費。裝修費用允許作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，而非在房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=18000-3000+13750-750=28000（萬元）。其中13750萬元為安置用房確認(rèn)的拆遷補償費。

5.該公司清算土地增值稅時允許扣除項目金額合計為（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=10500（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=28000（萬元）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（10500+28000）×10%=3850（萬元）允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=380（萬元）加計扣除=（10500+28000）×20%=7700（萬元）允許扣除項目金額合計=10500+28000+3850+380+7700=50430（萬元）。

6.該公司共應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：增值額=68750-50430=18320（萬元）增值率=18320÷50430×100%=36.33%，適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅=18320×30%=5496（萬元）。