前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用300,增值稅和土地增值稅怎么區(qū)分?
扣除的土地前期費(fèi)用300為什么只×85%不再×50%呢?這300為什么既在扣除的土地價(jià)款也在開(kāi)發(fā)成本里面
問(wèn)題來(lái)源:
正確答案:B
答案分析:全部含稅收入=48000÷80%×(80%+5%)=51000(萬(wàn)元),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般計(jì)稅方法下,差額計(jì)算增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額:
可以扣除的土地價(jià)款=(20000×50%+300)×(80%+5%)=8755(萬(wàn)元)
銷(xiāo)售部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(51000-8755)÷(1+9%)×9%=3488.12(萬(wàn)元)
該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(3488.12-560)×(5%+3%+2%)=292.81(萬(wàn)元)。

高老師
2023-11-11 11:36:41 540人瀏覽
因?yàn)檫@土地前期費(fèi)用就是為了建造M房地產(chǎn)而發(fā)生的,也就是已經(jīng)對(duì)應(yīng)到50%了,所以不需要再乘50%了~
在不同的稅種中,規(guī)定是不同的,在增值稅上土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用是屬于土地價(jià),所以在計(jì)算增值稅時(shí)可以在銷(xiāo)售額中扣除。
在土地增值稅上,這屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額。要注意兩者的區(qū)分~
您再理解一下,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,加油!相關(guān)答疑
-
2025-04-02
-
2024-10-29
-
2024-10-27
-
2023-11-16
-
2023-11-15
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題