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前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用300，增值稅和土地增值稅怎么區(qū)分？

扣除的土地前期費(fèi)用300為什么只×85%不再×50%呢？這300為什么既在扣除的土地價(jià)款也在開(kāi)發(fā)成本里面

扣除項(xiàng)目及其金額 2023-11-10 18:10:05

問(wèn)題來(lái)源：

70.該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加金額為（　?。┤f(wàn)元。
A、280.06
B、292.81
C、365.10
D、348.81

正確答案：B

答案分析：全部含稅收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（萬(wàn)元），房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，差額計(jì)算增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額：
可以扣除的土地價(jià)款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（萬(wàn)元）
該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（萬(wàn)元）。

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高老師

2023-11-11 11:36:41 540人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)檫@土地前期費(fèi)用就是為了建造M房地產(chǎn)而發(fā)生的，也就是已經(jīng)對(duì)應(yīng)到50%了，所以不需要再乘50%了~

在不同的稅種中，規(guī)定是不同的，在增值稅上土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用是屬于土地價(jià)，所以在計(jì)算增值稅時(shí)可以在銷(xiāo)售額中扣除。

在土地增值稅上，這屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，不屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額。要注意兩者的區(qū)分~

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流，加油！
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