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外購(gòu)項(xiàng)目差額計(jì)稅

老師你好，請(qǐng)轉(zhuǎn)讓外購(gòu)門市，為什么不是按照差額計(jì)稅呢，

扣除項(xiàng)目及其金額 2024-10-17 22:18:08

問(wèn)題來(lái)源：

63.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊門市房在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目金額為（　　）萬(wàn)元。
A、3235.5
B、3238.23
C、3230.23
D、3255.73

正確答案：B

答案分析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=5450÷（1+9%）×9%-175=275（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=275×（7%+3%）=27.5（萬(wàn)元）。（2）評(píng)估價(jià)格=4000×80%=3200（萬(wàn)元）。（3）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。（4）允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)=3200+27.5+8+5450×0.5‰=3238.23（萬(wàn)元）。

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高老師

2024-10-18 14:47:35 367人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)殚T市房是在2021年購(gòu)進(jìn)的，即轉(zhuǎn)讓的是營(yíng)改增之后購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，只能適用一般計(jì)稅方法，因此是不能差額計(jì)稅的。

對(duì)于一般計(jì)稅方法下，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，只有房企銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)適用差額計(jì)稅，其他都不適用，因此本題的轉(zhuǎn)讓門市房是不能差額計(jì)稅的。

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