（二）

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高銷售價(jià)格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條、平均銷售價(jià)格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條（均為不含稅價(jià)格）。2021年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書(shū)。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本廠倉(cāng)庫(kù)支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額0.64萬(wàn)元。進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于職工福利及接待客戶，支付貨價(jià)折合人民幣20萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，該貨物進(jìn)口同期的正常運(yùn)輸成本為1萬(wàn)元，中輕型商用客車的關(guān)稅稅率為25%、消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，未取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

（2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼9萬(wàn)元并繳納了煙葉稅，取得了符合規(guī)定的憑證；卷煙廠直接將其運(yùn)往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅稅額1.3萬(wàn)元，甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類煙絲的銷售價(jià)格。

（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬(wàn)元、增值稅稅額260萬(wàn)元；從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款212萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬(wàn)元、增值稅稅額18.2萬(wàn)元，支付鐵路運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元；從某供銷社購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、增值稅稅額130萬(wàn)元。

（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，該卷煙廠給予乙卷煙批發(fā)企業(yè)2%的銷售折扣，實(shí)際取得收入1960萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額40萬(wàn)元。銷售給丙批發(fā)商卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2500萬(wàn)元，并取得丙批發(fā)商延期付款利息收入3.39萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬(wàn)元，包裝費(fèi)7.91萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%。

（5）用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料，合同規(guī)定，卷煙按平均價(jià)計(jì)價(jià)，批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。

（6）將50標(biāo)準(zhǔn)條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙分給職工作福利。

（7）假定本月月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)20萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)和進(jìn)口煙絲買價(jià)35萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（★★★）