（二）

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高銷售價格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條、平均銷售價格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條（均為不含稅價格）。2021年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本廠倉庫支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，運費金額0.64萬元。進(jìn)口一輛中輕型商用客車用于職工福利及接待客戶，支付貨價折合人民幣20萬元，境外運輸費用和保險費無法確定，經(jīng)海關(guān)查實，該貨物進(jìn)口同期的正常運輸成本為1萬元，中輕型商用客車的關(guān)稅稅率為25%、消費稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，未取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（2）向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉，收購價款80萬元，支付價外補貼9萬元并繳納了煙葉稅，取得了符合規(guī)定的憑證；卷煙廠直接將其運往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅稅額1.3萬元，甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價格。

（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅稅額260萬元；從B商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票上注明價款212萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅稅額18.2萬元，支付鐵路運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額8萬元；從某供銷社購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元、增值稅稅額130萬元。

（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購和進(jìn)口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，該卷煙廠給予乙卷煙批發(fā)企業(yè)2%的銷售折扣，實際取得收入1960萬元，支付銷貨運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額40萬元。銷售給丙批發(fā)商卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2500萬元，并取得丙批發(fā)商延期付款利息收入3.39萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，包裝費7.91萬元，開具普通發(fā)票。雪茄煙消費稅稅率為36%。

（5）用6標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙向某卷煙批發(fā)商換取一批生產(chǎn)資料，合同規(guī)定，卷煙按平均價計價，批發(fā)商提供的生產(chǎn)資料價款30萬元、增值稅3.9萬元，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。

（6）將50標(biāo)準(zhǔn)條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙分給職工作福利。

（7）假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元，月末庫存外購和進(jìn)口煙絲買價35萬元。

其他相關(guān)資料：本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（★★★）