為自己員工免費(fèi)提供停車,為什么不交增值稅
為什么停車服務(wù)公司自己建的停車場免費(fèi)提供給自己員工使用不用交增值稅呢
問題來源:
(1)按合同約定收取某客戶的20個(gè)車位的全月停放費(fèi)6萬元(含增值稅,下同);為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛;當(dāng)月,該企業(yè)還向社會(huì)車輛收取停車費(fèi)金額合計(jì)47.9萬元。
(2)由廣告公司以本停車場圍墻為載體涂刷保健品廣告,期限一年,并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用12萬元。
(3)由廣告公司在本企業(yè)自有車輛的車身上張貼不干膠廣告招貼,并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用1萬元。
(4)該企業(yè)當(dāng)期購買辦公用電腦、復(fù)印機(jī)等,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1.2萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(★★★)
1.業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為( )萬元。
A、3.69
B、3.89
C、4.50
D、4.59
正確答案:C
答案分析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=(6+6/20×2+47.9)/(1+9%)×9%=50×9%=4.50(萬元)
為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛,不繳納增值稅。
2.業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。
A、0.68
B、0.99
C、1.09
D、1.19
正確答案:B
答案分析:業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=12/(1+9%)×9%=0.99(萬元)
交由廣告公司以本停車場不動(dòng)產(chǎn)為載體涂刷廣告,該停車場的此項(xiàng)收入按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,預(yù)收租賃費(fèi)用的,按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。
3.業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。
A、0.10
B、0.12
C、0.29
D、0.56
正確答案:B
答案分析:業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=1/(1+13%)×13%=0.12(萬元)
交由廣告公司以本企業(yè)動(dòng)產(chǎn)為載體張貼廣告,該停車場的此項(xiàng)收入按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,預(yù)收租賃費(fèi)用的,按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。
4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為( ?。┤f元。
A、0.41
B、1.94
C、3.23
D、4.41
正確答案:D
答案分析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41(萬元)。

王老師
2021-08-06 11:17:20 8674人瀏覽
因?yàn)閱挝换騻€(gè)體工商戶為聘用的員工提供的服務(wù)屬于非經(jīng)營活動(dòng),所以不屬于增值稅的征稅范圍,不繳納增值稅。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!相關(guān)答疑
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