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為自己員工免費(fèi)提供停車,為什么不交增值稅

為什么停車服務(wù)公司自己建的停車場免費(fèi)提供給自己員工使用不用交增值稅呢

增值稅征稅范圍的規(guī)定應(yīng)納稅額的計(jì)算 2021-08-05 17:03:20

問題來源:

某停車服務(wù)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018年4月興建完工一大型停車場。2021年5月,該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)按合同約定收取某客戶的20個(gè)車位的全月停放費(fèi)6萬元(含增值稅,下同);為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛;當(dāng)月,該企業(yè)還向社會(huì)車輛收取停車費(fèi)金額合計(jì)47.9萬元。
(2)由廣告公司以本停車場圍墻為載體涂刷保健品廣告,期限一年,并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用12萬元。
(3)由廣告公司在本企業(yè)自有車輛的車身上張貼不干膠廣告招貼,并在當(dāng)月向廣告公司收取全年費(fèi)用1萬元。
(4)該企業(yè)當(dāng)期購買辦公用電腦、復(fù)印機(jī)等,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1.2萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(★★★) 

1.業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為(  )萬元。

A、3.69

B、3.89

C、4.50

D、4.59

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=(6+6/20×2+47.9)/(1+9%)×9%=50×9%=4.50(萬元)
為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車位全月停放車輛需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅;為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛,不繳納增值稅。

2.業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。

A、0.68

B、0.99

C、1.09

D、1.19

正確答案:B

答案分析:業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額=12/(1+9%)×9%=0.99(萬元)
交由廣告公司以本停車場不動(dòng)產(chǎn)為載體涂刷廣告,該停車場的此項(xiàng)收入按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,預(yù)收租賃費(fèi)用的,按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。

3.業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為( ?。┤f元。

A、0.10

B、0.12

C、0.29

D、0.56

正確答案:B

答案分析:業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=1/(1+13%)×13%=0.12(萬元)
交由廣告公司以本企業(yè)動(dòng)產(chǎn)為載體張貼廣告,該停車場的此項(xiàng)收入按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計(jì)算繳納增值稅,預(yù)收租賃費(fèi)用的,按照預(yù)收款的金額計(jì)算繳納增值稅。

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為( ?。┤f元。

A、0.41

B、1.94

C、3.23

D、4.41

正確答案:D

答案分析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41(萬元)。

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王老師

2021-08-06 11:17:20 8674人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

因?yàn)閱挝换騻€(gè)體工商戶為聘用的員工提供的服務(wù)屬于非經(jīng)營活動(dòng),所以不屬于增值稅的征稅范圍,不繳納增值稅。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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