1.業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%+6.54÷（1+9%）×9%=5.04（萬元）。

2.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的稅務(wù)處理中，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：C,D,E

答案分析：選項(xiàng)BDE：對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅；藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)將藥品供貨合同留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。選項(xiàng)A：購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)計算銷項(xiàng)稅額=（300-60）×13%=31.2（萬元）。

3.關(guān)于業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理，下列正確的有（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅；單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價的，以實(shí)際成本價為買入價計算繳納增值稅。選項(xiàng)A：本題IPO發(fā)行價高于實(shí)際成本價，買入價為IPO發(fā)行價，增值稅銷項(xiàng)稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬元）。選項(xiàng)B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓，沒有選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的規(guī)定。

4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.04+3.6×1%+29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%-4.55÷（1-9%）×9%=8.04（萬元）。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=31.2+12-8.04=35.16（萬元）。

5.關(guān)于甲公司進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：C,D

答案分析：選項(xiàng)A：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，9%是憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；1%是在生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)期加計抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)（2）6月加計抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.6×1%=0.036（萬元）。選項(xiàng)BDE：購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；既用于一般計稅方法計稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目（兼用），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。業(yè)務(wù)（3）并未說購進(jìn)的車輛是專用于免征增值稅項(xiàng)目（生產(chǎn)國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品），所以形成的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%=3.41（萬元）。選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4.55÷（1-9%）×9%=0.45（萬元）。

6.關(guān)于甲公司城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的處理，下列正確的有（　　）。

正確答案：A,B,E

答案分析：選項(xiàng)C：甲公司教育費(fèi)附加的計征比率為3%，甲公司城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為7%。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加隨同增值稅減免而減免。