問題來源：
2 增值稅
考點4：增值稅應(yīng)納稅額的計算
二、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算
小規(guī)模納稅人 | 1 . 征收率為3%和5%，征收率為5%的情形：房產(chǎn)相關(guān)的銷售、出租業(yè)務(wù)（個人出租住房和住房租賃企業(yè)向個人出租住房，5%減按1.5%征收）、勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)，選擇差額納稅 2 . 3%征收率目前階段性降至1%（23.1.1-27.12.31) 3 . 購進稅控收款機的稅額抵免：專票憑票抵，普票計算抵，可結(jié)轉(zhuǎn) |
一般納 稅人 | 3%征收率：貨物+服務(wù)（包括建筑服務(wù)、農(nóng)村金融服務(wù)等）+銷售收購的再生資源 要點：公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、試點前開工的高速公路的車輛通行費、建筑服務(wù)（清包、甲供、老項目）、物業(yè)管理服務(wù)納稅人收取的自來水水費 |
5%征收率：房產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓試點前取得的土地使用權(quán)等房產(chǎn)相關(guān)的項目，選擇簡易計稅時；勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)，選擇差額納稅；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅的 住房租賃企業(yè)向個人出租住房，選擇簡易計稅的，5%減按1.5%征收 | |
特殊規(guī)定 | 物業(yè)公司收取自來水費：差額3%計稅，且可向服務(wù)接受方全額開具增值稅專票 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：銷售自己使用過的不得抵且沒抵過進項稅的固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）和銷售舊貨（舊車除外），3%減按2%征收，銷售其他物品，正常計稅 |
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丁老師
2023-11-15 16:40:37 874人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這里涉及到的知識點是：
小規(guī)模納稅人購進稅控收款機可抵免當期應(yīng)納稅額：
取得發(fā)票類型 | 抵免金額 | 備注 |
增值稅專用發(fā)票 | 憑票抵免：專票上注明的增值稅額 | 當期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免 |
普通發(fā)票 | 計算抵免： 可抵免的稅額=價款÷（1+13%）×13% |
在輕一上冊的第140頁有所講解，您參考學(xué)習(xí)~
您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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