購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)普票計(jì)算抵是指什么？輕一里有嗎？
購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)普票計(jì)算抵是指什么？輕一里有嗎？
問(wèn)題來(lái)源：
2 增值稅
考點(diǎn)4：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
小規(guī)模納稅人 | 1 . 征收率為3%和5%，征收率為5%的情形：房產(chǎn)相關(guān)的銷售、出租業(yè)務(wù)（個(gè)人出租住房和住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房，5%減按1.5%征收）、勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅 2 . 3%征收率目前階段性降至1%（23.1.1-27.12.31) 3 . 購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的稅額抵免：專票憑票抵，普票計(jì)算抵，可結(jié)轉(zhuǎn) |
一般納 稅人 | 3%征收率：貨物+服務(wù)（包括建筑服務(wù)、農(nóng)村金融服務(wù)等）+銷售收購(gòu)的再生資源 要點(diǎn)：公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)、建筑服務(wù)（清包、甲供、老項(xiàng)目）、物業(yè)管理服務(wù)納稅人收取的自來(lái)水水費(fèi) |
5%征收率：房產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)前取得的土地使用權(quán)等房產(chǎn)相關(guān)的項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)；勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的 住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，5%減按1.5%征收 | |
特殊規(guī)定 | 物業(yè)公司收取自來(lái)水費(fèi)：差額3%計(jì)稅，且可向服務(wù)接受方全額開(kāi)具增值稅專票 銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)：銷售自己使用過(guò)的不得抵且沒(méi)抵過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）和銷售舊貨（舊車除外），3%減按2%征收，銷售其他物品，正常計(jì)稅 |
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丁老師
2023-11-15 16:40:37 742人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這里涉及到的知識(shí)點(diǎn)是：
小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)可抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額：
取得發(fā)票類型 | 抵免金額 | 備注 |
增值稅專用發(fā)票 | 憑票抵免：專票上注明的增值稅額 | 當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免 |
普通發(fā)票 | 計(jì)算抵免： 可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+13%）×13% |
在輕一上冊(cè)的第140頁(yè)有所講解，您參考學(xué)習(xí)~
您再理解下~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(7)
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