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【例題17·單選題】廣東省某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（ ）元。（不考慮月銷售額不超過10萬元免稅的規(guī)定）
A.957.97
B.188.96
C.1112.62
D.1165.05
【答案】B
【解析】自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)稅務機關(guān)批準后取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當期應納稅額；購置稅控收款機，取得普通發(fā)票的，也可以計算抵免當期應納稅額。所以該食品廠當月應納增值稅=40000÷（1+1%）×1%-1800÷（1+13%）×13%=188.96（元）。
王老師
2020-09-18 14:08:22 4936人瀏覽
這里是購進稅控收款機，不是增值稅稅控系統(tǒng)。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額，當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免?？傻置舛愵~=價款/（1+適用稅率）×適用稅率。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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