注意區(qū)分稅控收款機(jī)和稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

老師請問，為什么不是全額抵扣啊？購置稅控設(shè)備不是全額抵扣嗎

應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-09-18 11:21:07

問題來源：

【例題17·單選題】廣東省某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。（不考慮月銷售額不超過10萬元免稅的規(guī)定）

A.957.97

B.188.96

C.1112.62

D.1165.05

【答案】B

【解析】自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額；購置稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票的，也可以計(jì)算抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額。所以該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=40000÷（1+1%）×1%-1800÷（1+13%）×13%=188.96（元）。

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王老師

2020-09-18 14:08:22 5045人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這里是購進(jìn)稅控收款機(jī)，不是增值稅稅控系統(tǒng)。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額，當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免?？傻置舛愵~=價款/（1+適用稅率）×適用稅率。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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