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支付的中介傭金20萬為什么要計(jì)入完稅價(jià)格啊?

老師,本題中的中介傭金,為什么要計(jì)入完稅價(jià)格啊?如何區(qū)分買方傭金和賣方傭金啊?

應(yīng)納稅額的計(jì)算準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2022-11-16 15:34:25

問題來源:

某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款270萬元,委托運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運(yùn)回庫房,支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅普通發(fā)票。支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額共計(jì)4萬元,其中職工食堂使用5%。
(2)進(jìn)口一批汽車輪胎,支付貨價(jià)350萬元(折合人民幣,下同),支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元,支付中介傭金20萬元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
(3)采取直接收款方式銷售自產(chǎn)A型小汽車500輛,每輛含稅銷售額16.95萬元。
(4)將5輛自產(chǎn)A型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工;將2輛自產(chǎn)A型小汽車抵償欠款。
(5)提供汽車修理勞務(wù),開具的普通發(fā)票上注明金額56.5萬元;對外提供汽車租賃業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明的租金收入11.3萬元;將企業(yè)的外墻廣告位出租,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金收入30萬元。
(6)上期留抵稅額70萬元。
(其他相關(guān)資料:汽車輪胎關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均符合抵扣規(guī)定并在當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

1.計(jì)算業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( ?。┤f元。

A、38.9

B、39.08

C、39.1

D、39.28

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=270×13%+4×(1-5%)=38.9(萬元)。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納的增值稅( ?。┤f元。

A、60.84

B、57.72

C、54.6

D、45.5

正確答案:A

答案分析:進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納的增值稅=(350+20+20)×(1+20%)×13%=60.84(萬元)。

3.計(jì)算業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)( ?。┤f元。

A、1117.17

B、984.75

C、975

D、988.65

正確答案:D

答案分析:業(yè)務(wù)(3)和業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(500+5+2)×16.95/(1+13%)×13%=988.65(萬元)。

4.計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額( ?。┤f元。

A、11.51

B、9.6

C、10.5

D、11.7

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(56.5+11.3)÷(1+13%)×13%+30×9%=10.5(萬元)。

5.計(jì)算該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅( ?。┤f元。

A、829.21

B、829.41

C、899.41

D、890.25

正確答案:B

答案分析:銷項(xiàng)稅額合計(jì)=988.65+10.5=999.15(萬元),可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=38.9+60.84+70=169.74(萬元),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=999.15-169.74=829.41(萬元)。

6.根據(jù)上述業(yè)務(wù),下列說法正確的有(  )。

A、銷售A型小汽車需要繳納增值稅、消費(fèi)稅

B、進(jìn)口汽車輪胎需要繳納消費(fèi)稅

C、進(jìn)口汽車輪胎支付的中介傭金應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中

D、2輛自產(chǎn)A型小汽車抵償欠款需要繳納增值稅、消費(fèi)稅

E、將購進(jìn)的原材料運(yùn)回庫房支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

正確答案:A,C,D

答案分析:選項(xiàng)B:汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)E:運(yùn)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

查看完整問題

丁老師

2022-11-17 09:39:24 3238人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

本題目中的支付中介傭金是要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格當(dāng)中去的,如果是支付給境外自己的采購代理人的購貨傭金的話,那么是不需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格當(dāng)中去的~

為您總結(jié):

(1)“賣方傭金”是支付給賣方代理人的傭金,實(shí)際也是購買貨物的一項(xiàng)支出。題目中一般都是直接描述“支付給賣方代理人傭金多少多少”;表現(xiàn)形式就是支付給賣方代理人的金額,沒有其他表現(xiàn)形式的。

(2)購貨傭金:因?yàn)閺?qiáng)調(diào)是向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用,視為是支付給內(nèi)部自己人員的支出,這個(gè)支出與報(bào)關(guān)前的貨價(jià)沒有密切的關(guān)系。所以不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

其他傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi):代表賣方利益或買賣雙方利益的,根據(jù)規(guī)定應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

【提示1】購貨傭金屬于傭金里面的特殊情況;也就是說除購貨傭金以外的傭金都是需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的。

【提示2】根據(jù)題目字眼描述,如果出現(xiàn)“購貨傭金”“支付給自己的采購代理人的傭金”這樣的字眼,不得計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格。但是,如果題目中出現(xiàn)“支付給賣方的傭金”“中介傭金”字眼,則計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

【總結(jié)】購貨傭金如果是單獨(dú)列示的,又含在離岸價(jià)格當(dāng)中,需要從中扣除;如果未含在離岸價(jià)格當(dāng)中,不要計(jì)入。

貨物類型

具體項(xiàng)目

是否計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格

進(jìn)口貨物

購貨傭金

(即買方傭金、向自己采購代理人支付的傭金)

×

賣方傭金

中介傭金

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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