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支付的中介傭金20萬為什么要計入完稅價格啊?

老師,本題中的中介傭金,為什么要計入完稅價格?。咳绾螀^(qū)分買方傭金和賣方傭金?。?/p>

應納稅額的計算準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2022-11-16 15:34:25

問題來源:

某汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月生產經營情況如下:
(1)購進生產用原材料,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款270萬元,委托運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運回庫房,支付不含稅運費2萬元,取得增值稅普通發(fā)票。支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額共計4萬元,其中職工食堂使用5%。
(2)進口一批汽車輪胎,支付貨價350萬元(折合人民幣,下同),支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計20萬元,支付中介傭金20萬元,取得海關進口增值稅專用繳款書。
(3)采取直接收款方式銷售自產A型小汽車500輛,每輛含稅銷售額16.95萬元。
(4)將5輛自產A型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工;將2輛自產A型小汽車抵償欠款。
(5)提供汽車修理勞務,開具的普通發(fā)票上注明金額56.5萬元;對外提供汽車租賃業(yè)務,開具的普通發(fā)票上注明的租金收入11.3萬元;將企業(yè)的外墻廣告位出租,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金收入30萬元。
(6)上期留抵稅額70萬元。
(其他相關資料:汽車輪胎關稅稅率為20%,該企業(yè)取得的相關票據均符合抵扣規(guī)定并在當月抵扣)
要求:根據上述資料,回答下列問題。

1.計算業(yè)務(1)可以抵扣的進項稅額(  )萬元。

A、38.9

B、39.08

C、39.1

D、39.28

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(1)可以抵扣的進項稅額=270×13%+4×(1-5%)=38.9(萬元)。

2.計算業(yè)務(2)進口汽車輪胎應繳納的增值稅( ?。┤f元。

A、60.84

B、57.72

C、54.6

D、45.5

正確答案:A

答案分析:進口汽車輪胎應繳納的增值稅=(350+20+20)×(1+20%)×13%=60.84(萬元)。

3.計算業(yè)務(3)和業(yè)務(4)應確認的銷項稅額合計( ?。┤f元。

A、1117.17

B、984.75

C、975

D、988.65

正確答案:D

答案分析:業(yè)務(3)和業(yè)務(4)應確認的銷項稅額=(500+5+2)×16.95/(1+13%)×13%=988.65(萬元)。

4.計算業(yè)務(5)應確認的銷項稅額(  )萬元。

A、11.51

B、9.6

C、10.5

D、11.7

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(5)應確認的銷項稅額=(56.5+11.3)÷(1+13%)×13%+30×9%=10.5(萬元)。

5.計算該汽車生產企業(yè)當月應向稅務機關繳納的增值稅( ?。┤f元。

A、829.21

B、829.41

C、899.41

D、890.25

正確答案:B

答案分析:銷項稅額合計=988.65+10.5=999.15(萬元),可以抵扣的進項稅額=38.9+60.84+70=169.74(萬元),應向稅務機關繳納的增值稅=999.15-169.74=829.41(萬元)。

6.根據上述業(yè)務,下列說法正確的有(  )。

A、銷售A型小汽車需要繳納增值稅、消費稅

B、進口汽車輪胎需要繳納消費稅

C、進口汽車輪胎支付的中介傭金應計入進口貨物關稅完稅價格中

D、2輛自產A型小汽車抵償欠款需要繳納增值稅、消費稅

E、將購進的原材料運回庫房支付運費的進項稅額可以抵扣

正確答案:A,C,D

答案分析:選項B:汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍,不征收消費稅。選項E:運費取得增值稅普通發(fā)票,不得抵扣進項稅額。

查看完整問題

丁老師

2022-11-17 09:39:24 3237人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

本題目中的支付中介傭金是要計入關稅完稅價格當中去的,如果是支付給境外自己的采購代理人的購貨傭金的話,那么是不需要計入關稅完稅價格當中去的~

為您總結:

(1)“賣方傭金”是支付給賣方代理人的傭金,實際也是購買貨物的一項支出。題目中一般都是直接描述“支付給賣方代理人傭金多少多少”;表現形式就是支付給賣方代理人的金額,沒有其他表現形式的。

(2)購貨傭金:因為強調是向自己的采購代理人支付的勞務費用,視為是支付給內部自己人員的支出,這個支出與報關前的貨價沒有密切的關系。所以不計入關稅完稅價格。

其他傭金和經紀費:代表賣方利益或買賣雙方利益的,根據規(guī)定應計入關稅完稅價格。

【提示1】購貨傭金屬于傭金里面的特殊情況;也就是說除購貨傭金以外的傭金都是需要計入關稅完稅價格的。

【提示2】根據題目字眼描述,如果出現“購貨傭金”“支付給自己的采購代理人的傭金”這樣的字眼,不得計入進口關稅完稅價格。但是,如果題目中出現“支付給賣方的傭金”“中介傭金”字眼,則計入關稅完稅價格。

【總結】購貨傭金如果是單獨列示的,又含在離岸價格當中,需要從中扣除;如果未含在離岸價格當中,不要計入。

貨物類型

具體項目

是否計入關稅完稅價格

進口貨物

購貨傭金

(即買方傭金、向自己采購代理人支付的傭金)

×

賣方傭金

中介傭金

您再理解下~~~祝您輕松過關~~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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