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對安裝后的維修問題

老師，我糊涂了：

對安裝后電梯維修，應按9%“建筑服務—修繕服務”繳納增值稅，適用9%稅率？

對安裝后其他機器設備的維修，屬于“加工修理修配勞務”，適用13%稅率？

一般納稅人簡易計稅方法 2024-10-13 12:34:04

問題來源：

例題·單選題
　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月為生產(chǎn)電梯購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，稅額52萬元；當月銷售自產(chǎn)電梯并負責安裝，取得含稅銷售額567.45萬元，其中電梯銷售額526.5萬元，安裝費29.25萬元，保養(yǎng)費11.7萬元；另提供電梯維修服務取得含稅維修費5.85萬元。上述收入分別核算，該企業(yè)對安裝服務按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。該企業(yè)當月應交增值稅（ ）萬元。（2022年）
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務” 繳納增值稅。該企業(yè)當月應交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬元）。

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高老師

2024-10-13 14:39:03 1060人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

是的，您的理解是正確的。

對于安裝后的電梯維修，屬于建筑服務——修繕服務，適用稅率9%

對于其他機器設備維修屬于提供“勞務”，適用13%的稅率

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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