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對安裝后的維修問題

老師,我糊涂了:

對安裝后電梯維修,應(yīng)按9%“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”繳納增值稅,適用9%稅率?

對安裝后其他機器設(shè)備的維修,屬于“加工修理修配勞務(wù)”,適用13%稅率?

一般納稅人簡易計稅方法 2024-10-13 12:34:04

問題來源:

例題·單選題
 某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年5月為生產(chǎn)電梯購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元,稅額52萬元;當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負責(zé)安裝,取得含稅銷售額567.45萬元,其中電梯銷售額526.5萬元,安裝費29.25萬元,保養(yǎng)費11.7萬元;另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費5.85萬元。上述收入分別核算,該企業(yè)對安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅( )萬元。(2022年)
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)” 繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷(1+13%)×13%+11.7÷(1+6%)×6%+5.85÷(1+9%)×9%-52+29.25÷(1+3%)×3%=10.57(萬元)。

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高老師

2024-10-13 14:39:03 867人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

是的,您的理解是正確的。

對于安裝后的電梯維修,屬于建筑服務(wù)——修繕服務(wù),適用稅率9%

對于其他機器設(shè)備維修屬于提供“勞務(wù)”,適用13%的稅率

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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