對(duì)安裝后的維修問(wèn)題
老師,我糊涂了:
對(duì)安裝后電梯維修,應(yīng)按9%“建筑服務(wù)—修繕?lè)?wù)”繳納增值稅,適用9%稅率?
對(duì)安裝后其他機(jī)器設(shè)備的維修,屬于“加工修理修配勞務(wù)”,適用13%稅率?
問(wèn)題來(lái)源:
【答案】A
【解析】一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)” 繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷(1+13%)×13%+11.7÷(1+6%)×6%+5.85÷(1+9%)×9%-52+29.25÷(1+3%)×3%=10.57(萬(wàn)元)。

高老師
2024-10-13 14:39:03 866人瀏覽
是的,您的理解是正確的。
對(duì)于安裝后的電梯維修,屬于建筑服務(wù)——修繕?lè)?wù),適用稅率9%
對(duì)于其他機(jī)器設(shè)備維修屬于提供“勞務(wù)”,適用13%的稅率
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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