亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

對安裝后的維修問題

老師，我糊涂了：

對安裝后電梯維修，應(yīng)按9%“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”繳納增值稅，適用9%稅率？

對安裝后其他機器設(shè)備的維修，屬于“加工修理修配勞務(wù)”，適用13%稅率？

一般納稅人簡易計稅方法 2024-10-13 12:34:04

問題來源：

例題·單選題
　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月為生產(chǎn)電梯購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，稅額52萬元；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負責(zé)安裝，取得含稅銷售額567.45萬元，其中電梯銷售額526.5萬元，安裝費29.25萬元，保養(yǎng)費11.7萬元；另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費5.85萬元。上述收入分別核算，該企業(yè)對安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅（ ）萬元。（2022年）
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)” 繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬元）。

查看完整問題

高老師

2024-10-13 14:39:03 867人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您的理解是正確的。

對于安裝后的電梯維修，屬于建筑服務(wù)——修繕服務(wù)，適用稅率9%

對于其他機器設(shè)備維修屬于提供“勞務(wù)”，適用13%的稅率

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(2) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定