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對(duì)安裝后的維修問(wèn)題

老師,我糊涂了:

對(duì)安裝后電梯維修,應(yīng)按9%“建筑服務(wù)—修繕?lè)?wù)”繳納增值稅,適用9%稅率?

對(duì)安裝后其他機(jī)器設(shè)備的維修,屬于“加工修理修配勞務(wù)”,適用13%稅率?

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 2024-10-13 12:34:04

問(wèn)題來(lái)源:

例題·單選題
 某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年5月為生產(chǎn)電梯購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額400萬(wàn)元,稅額52萬(wàn)元;當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝,取得含稅銷(xiāo)售額567.45萬(wàn)元,其中電梯銷(xiāo)售額526.5萬(wàn)元,安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元,保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元;另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費(fèi)5.85萬(wàn)元。上述收入分別核算,該企業(yè)對(duì)安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅( )萬(wàn)元。(2022年)
A.10.57
B.13.95
C.11.44
D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)” 繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷(1+13%)×13%+11.7÷(1+6%)×6%+5.85÷(1+9%)×9%-52+29.25÷(1+3%)×3%=10.57(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

高老師

2024-10-13 14:39:03 866人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

是的,您的理解是正確的。

對(duì)于安裝后的電梯維修,屬于建筑服務(wù)——修繕?lè)?wù),適用稅率9%

對(duì)于其他機(jī)器設(shè)備維修屬于提供“勞務(wù)”,適用13%的稅率

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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