免抵稅額和留抵稅額是一樣的嗎？

老師，您好：

免抵稅額和留抵稅額是一樣的說(shuō)法嗎？?jī)烧哂袇^(qū)別嗎？

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù) 2023-11-15 18:26:10

問(wèn)題來(lái)源：

四、出口貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的增值稅政策

退稅依據(jù)	免抵退稅，按出口發(fā)票（外銷(xiāo)發(fā)票）、其他普通發(fā)票確定，具體為：出口貨物離岸價(jià)－出口貨物所含的免稅料件的金額免退稅方式：按購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅專用發(fā)票、加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)確定
免抵退稅計(jì)算	計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（剔）→計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額（抵）→計(jì)算免抵退稅額（指標(biāo)）→比較，計(jì)算應(yīng)退稅額和免抵稅額（退）【提示】當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，需要計(jì)算，一般用實(shí)耗法
免退稅計(jì)算	購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額/海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格/加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率

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徐老師

2023-11-16 12:48:30 1108人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是一樣的哈~

二者的含義是不同的。

留抵稅額其實(shí)是內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)大于內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)導(dǎo)致的留抵稅額哈，這個(gè)是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間繼續(xù)抵內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)的。

免抵稅額是因?yàn)閼?yīng)納稅額的絕對(duì)值小于免抵退稅限額，此時(shí)我們是擇小退稅的，只退小的應(yīng)納稅額的絕對(duì)值，沒(méi)有退的那部分其實(shí)就是免抵稅額，而免抵稅額抵的其實(shí)就是內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額的，如果把全部的免抵退稅額都退給企業(yè)了，企業(yè)還要對(duì)內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額交增值稅的，這樣太麻煩了，所以干脆就把小的應(yīng)納稅額的絕對(duì)值退給企業(yè)然后剩下的部分直接把內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額抵了就可以了，這樣操作是最簡(jiǎn)便的哈，所以免抵稅額抵的是內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額的。

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