問題來源:
退稅 依據 | 免抵退稅,按出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票確定,具體為:出口貨物離岸價-出口貨物所含的免稅料件的金額 免退稅方式:按購進時的增值稅專用發(fā)票、加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定 |
免抵退稅計算 | 計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額(剔)→計算當期應納稅額(抵)→計算免抵退稅額(指標)→比較,計算應退稅額和免抵稅額(退) 【提示】當期進料加工保稅進口料件的價格為組成計稅價格,需要計算,一般用實耗法 |
免退稅計算 | 購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額/海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格/加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率 |

徐老師
2023-11-16 12:48:30 1107人瀏覽
不是一樣的哈~
二者的含義是不同的。
留抵稅額其實是內銷的進項大于內銷的銷項導致的留抵稅額哈,這個是可以結轉以后期間繼續(xù)抵內銷的銷項的。
免抵稅額是因為應納稅額的絕對值小于免抵退稅限額,此時我們是擇小退稅的,只退小的應納稅額的絕對值,沒有退的那部分其實就是免抵稅額,而免抵稅額抵的其實就是內銷的應納稅額的,如果把全部的免抵退稅額都退給企業(yè)了,企業(yè)還要對內銷的應納稅額交增值稅的,這樣太麻煩了,所以干脆就把小的應納稅額的絕對值退給企業(yè)然后剩下的部分直接把內銷的應納稅額抵了就可以了,這樣操作是最簡便的哈,所以免抵稅額抵的是內銷的應納稅額的。
您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!相關答疑
-
2025-06-26
-
2025-03-11
-
2024-10-14
-
2021-11-10
-
2020-07-29