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免抵稅額和留抵稅額是一樣的嗎？

老師，您好：

免抵稅額和留抵稅額是一樣的說法嗎？兩者有區(qū)別嗎？

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù) 2023-11-15 18:26:10

問題來源：

四、出口貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的增值稅政策
退稅
依據(jù)
免抵退稅，按出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票確定，具體為：出口貨物離岸價－出口貨物所含的免稅料件的金額
免退稅方式：按購進時的增值稅專用發(fā)票、加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書確定
免抵退稅計算
計算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（剔）→計算當(dāng)期應(yīng)納稅額（抵）→計算免抵退稅額（指標(biāo)）→比較，計算應(yīng)退稅額和免抵稅額（退）
【提示】當(dāng)期進料加工保稅進口料件的價格為組成計稅價格，需要計算，一般用實耗法
免退稅計算
購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額/海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格/加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率
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徐老師

2023-11-16 12:48:30 1228人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是一樣的哈~

二者的含義是不同的。

留抵稅額其實是內(nèi)銷的進項大于內(nèi)銷的銷項導(dǎo)致的留抵稅額哈，這個是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間繼續(xù)抵內(nèi)銷的銷項的。

免抵稅額是因為應(yīng)納稅額的絕對值小于免抵退稅限額，此時我們是擇小退稅的，只退小的應(yīng)納稅額的絕對值，沒有退的那部分其實就是免抵稅額，而免抵稅額抵的其實就是內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的，如果把全部的免抵退稅額都退給企業(yè)了，企業(yè)還要對內(nèi)銷的應(yīng)納稅額交增值稅的，這樣太麻煩了，所以干脆就把小的應(yīng)納稅額的絕對值退給企業(yè)然后剩下的部分直接把內(nèi)銷的應(yīng)納稅額抵了就可以了，這樣操作是最簡便的哈，所以免抵稅額抵的是內(nèi)銷的應(yīng)納稅額的。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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