問題來源：
四、出口貨物或者勞務、服務的增值稅政策
退稅 依據 | 免抵退稅，按出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票確定，具體為：出口貨物離岸價－出口貨物所含的免稅料件的金額 免退稅方式：按購進時的增值稅專用發(fā)票、加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定 |
免抵退稅計算 | 計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額（剔）→計算當期應納稅額（抵）→計算免抵退稅額（指標）→比較，計算應退稅額和免抵稅額（退） 【提示】當期進料加工保稅進口料件的價格為組成計稅價格，需要計算，一般用實耗法 |
免退稅計算 | 購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額/海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格/加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率 |
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徐老師
2023-11-16 12:48:30 1107人瀏覽
尊敬的學員，您好：
不是一樣的哈~
二者的含義是不同的。
留抵稅額其實是內銷的進項大于內銷的銷項導致的留抵稅額哈，這個是可以結轉以后期間繼續(xù)抵內銷的銷項的。
免抵稅額是因為應納稅額的絕對值小于免抵退稅限額，此時我們是擇小退稅的，只退小的應納稅額的絕對值，沒有退的那部分其實就是免抵稅額，而免抵稅額抵的其實就是內銷的應納稅額的，如果把全部的免抵退稅額都退給企業(yè)了，企業(yè)還要對內銷的應納稅額交增值稅的，這樣太麻煩了，所以干脆就把小的應納稅額的絕對值退給企業(yè)然后剩下的部分直接把內銷的應納稅額抵了就可以了，這樣操作是最簡便的哈，所以免抵稅額抵的是內銷的應納稅額的。
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