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免抵稅額和留抵稅額是一樣的嗎?

老師,您好:

免抵稅額和留抵稅額是一樣的說法嗎?兩者有區(qū)別嗎?

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務 2023-11-15 18:26:10

問題來源:

四、出口貨物或者勞務、服務的增值稅政策
退稅
依據
免抵退稅,按出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票確定,具體為:出口貨物離岸價-出口貨物所含的免稅料件的金額
免退稅方式:按購進時的增值稅專用發(fā)票、加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定
免抵退稅計算
計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額(剔)→計算當期應納稅額(抵)→計算免抵退稅額(指標)→比較,計算應退稅額和免抵稅額(退)
【提示】當期進料加工保稅進口料件的價格為組成計稅價格,需要計算,一般用實耗法
免退稅計算
購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額/海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格/加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額×退稅率
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徐老師

2023-11-16 12:48:30 1107人瀏覽

尊敬的學員,您好:

不是一樣的哈~

二者的含義是不同的。

留抵稅額其實是內銷的進項大于內銷的銷項導致的留抵稅額哈,這個是可以結轉以后期間繼續(xù)抵內銷的銷項的。

免抵稅額是因為應納稅額的絕對值小于免抵退稅限額,此時我們是擇小退稅的,只退小的應納稅額的絕對值,沒有退的那部分其實就是免抵稅額,而免抵稅額抵的其實就是內銷的應納稅額的,如果把全部的免抵退稅額都退給企業(yè)了,企業(yè)還要對內銷的應納稅額交增值稅的,這樣太麻煩了,所以干脆就把小的應納稅額的絕對值退給企業(yè)然后剩下的部分直接把內銷的應納稅額抵了就可以了,這樣操作是最簡便的哈,所以免抵稅額抵的是內銷的應納稅額的。

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