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消費稅賒銷分期如何計算扣除？

消費稅采用賒銷分期等方式的，應(yīng)按照合同約定繳納消費稅=1500*0.7*0.05=52.5（萬元）允許扣除的消費稅部分不是應(yīng)該也只能扣除70%的部分嗎？65*60%*70%=27.3(萬元），實木地板自用于辦公樓的部分再扣除65萬的40%

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算 2023-11-09 10:49:22

問題來源：

67.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（　　）萬元。
A、0
B、37.5
C、162.5
D、17.5

正確答案：C

答案分析：將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于裝修本廠新建辦公樓，應(yīng)繳納消費稅，但不繳納增值稅。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=125+1500×70%×5%+1500÷60%×40%×5%-65=162.5（萬元）。

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周老師

2023-11-09 13:13:18 612人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


不是的，連續(xù)生產(chǎn)已納消費稅的扣除，是按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除，不需要考慮銷售情況。

本題中，當(dāng)期領(lǐng)用（500+1000-200），因此可以扣除（500+1000-200）×5%=65 。


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