代收代繳消費稅問題
老師,本題答案中,為什么還要加上80*4%連續(xù)生產(chǎn)的消費稅,這里連續(xù)生產(chǎn),受托方已經(jīng)代收代繳過了,為什么還要再繳稅?
問題來源:



行為 | 增值稅 | 消費稅 |
將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,如:自產(chǎn)高檔香水精連續(xù)加工高檔化妝品 | 不計 | 不計 |
將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品,如:自產(chǎn)高檔香水精連續(xù)生產(chǎn)普通護手霜 | 不計 | 計收入征稅 |
自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建不動產(chǎn)等,如:自產(chǎn)應(yīng)稅涂料用于本企業(yè)在建廠房 | 不計 | 計收入征稅 |
自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)經(jīng)營辦公活動,如:自產(chǎn)應(yīng)稅涂料用于本企業(yè)辦公、倉庫 | 不計 | 計收入征稅 |
將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等 | 計收入征稅 | 計收入征稅 |
將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換抵投 | 按同類平均價計收入征稅 | 按同類最高價計收入征稅 |


柴老師
2024-10-06 12:21:43 485人瀏覽
將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費品,最終的應(yīng)稅消費品(新應(yīng)稅消費品)對外銷售時,屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),需要繳納消費稅,同時為了防止重復(fù)納稅,如果符合條件,那么委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)被代收代繳的消費稅可以從應(yīng)納消費稅中扣除。
因此,50%用于連續(xù)加工鉛蓄電池,將加工的鉛蓄電池對外銷售時,由于屬于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),因此,需要按照80*4%繳納消費稅的。并且電池不在可以扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅的范圍之內(nèi),因此,這50%對應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅是不能扣除的。
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