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第71小題看不懂求解

請(qǐng)問(wèn)第71小題是什么意思 為什么稅率是6%.,而且是含稅價(jià) 謝謝

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額的特殊規(guī)定 2021-10-23 10:16:52

問(wèn)題來(lái)源:

位于市區(qū)的甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)636萬(wàn)元(含自釀6噸的鮮啤酒金額2.25萬(wàn)元),通過(guò)稅控系統(tǒng)實(shí)際開(kāi)票價(jià)款為350萬(wàn)元。
(2)當(dāng)月向消費(fèi)者發(fā)行單用途餐飲儲(chǔ)值卡2000張,取得貨幣資金200萬(wàn)元;當(dāng)月消費(fèi)者使用儲(chǔ)值卡購(gòu)買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的月餅禮盒,確認(rèn)不含稅收入100萬(wàn)元。
(3)該企業(yè)減持了100萬(wàn)股A公司股票,平均減持價(jià)格18元/股,該股票是乙公司6個(gè)月前無(wú)償劃轉(zhuǎn)給甲企業(yè)的(劃轉(zhuǎn)當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)15元/股,乙公司買入價(jià)10元/股)。
(4)當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)30萬(wàn)元,由于倉(cāng)庫(kù)管理員失職丟失一批橄欖油和掛面,賬面成本合計(jì)10萬(wàn)元。
(5)該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件,上期末加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料:甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸,乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸)
要求:根據(jù)上述材料,按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。

1.計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額( ?。┤f(wàn)元。

A、19.81

B、35.87

C、36

D、36.13

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=636÷(1+6%)×6%=36(萬(wàn)元)。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額( ?。┤f(wàn)元。

A、13

B、19.5

C、22.5

D、26

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=100×13%=13(萬(wàn)元)。

3.計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額( ?。┤f(wàn)元。

A、0

B、16.98

C、45.28

D、101.89

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=(18-10)×100/1.06×6%=45.28(萬(wàn)元)。

4.計(jì)算當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額( ?。┤f(wàn)元。

A、9.5

B、5.25

C、7.25

D、9.37

正確答案:D

答案分析:當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額=(30-10×9%)×15%+5=9.37(萬(wàn)元)。

5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅( ?。┤f(wàn)元。

A、0.13

B、0.15

C、0.19

D、0.23

正確答案:B

答案分析:應(yīng)納消費(fèi)稅=6×250/10000=0.15(萬(wàn)元)。

6.以下表述不正確的有( ?。?/p>

A、未開(kāi)具發(fā)票但實(shí)際收取的餐飲消費(fèi)收入應(yīng)繳納增值稅

B、發(fā)行單用途儲(chǔ)值卡的收入應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

C、乙公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票應(yīng)視同銷售,按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅

D、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬(wàn)元

E、該企業(yè)城建稅適用7%的稅率

正確答案:B,C,D

答案分析:選項(xiàng)B,接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。選項(xiàng)C,乙公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)股票的賣出價(jià)為其買入價(jià)10元/股,而不是市場(chǎng)價(jià)15元/股,乙公司應(yīng)計(jì)算繳納增值稅:(10-10)×100/1.06×6%=0(元)。選項(xiàng)D,應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=10×9%=0.9(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

徐老師

2021-10-24 04:44:51 4895人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,你好:

業(yè)務(wù)(3)屬于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。金融服務(wù)適用6%的稅率~

按照交易習(xí)慣,金融商品的買入價(jià)和賣出價(jià)均為含稅價(jià)~

提示:金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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