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第71小題看不懂求解

請問第71小題是什么意思 為什么稅率是6%.,而且是含稅價 謝謝

簡易計稅方法銷售額的特殊規(guī)定 2021-10-23 10:16:52

問題來源:

位于市區(qū)的甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)當(dāng)月取得餐飲服務(wù)收入價稅合計636萬元(含自釀6噸的鮮啤酒金額2.25萬元),通過稅控系統(tǒng)實際開票價款為350萬元。
(2)當(dāng)月向消費者發(fā)行單用途餐飲儲值卡2000張,取得貨幣資金200萬元;當(dāng)月消費者使用儲值卡購買了該餐飲企業(yè)委托外部工廠生產(chǎn)的月餅禮盒,確認(rèn)不含稅收入100萬元。
(3)該企業(yè)減持了100萬股A公司股票,平均減持價格18元/股,該股票是乙公司6個月前無償劃轉(zhuǎn)給甲企業(yè)的(劃轉(zhuǎn)當(dāng)日市場價15元/股,乙公司買入價10元/股)。
(4)當(dāng)月發(fā)生進項稅額合計30萬元,由于倉庫管理員失職丟失一批橄欖油和掛面,賬面成本合計10萬元。
(5)該企業(yè)符合增值稅加計抵減的條件,上期末加計抵減額余額為5萬元。
(其他相關(guān)資料:甲類啤酒消費稅稅率250元/噸,乙類啤酒消費稅稅率220元/噸)
要求:根據(jù)上述材料,按照下列順序計算回答問題。

1.計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額( ?。┤f元。

A、19.81

B、35.87

C、36

D、36.13

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額=636÷(1+6%)×6%=36(萬元)。

2.計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額( ?。┤f元。

A、13

B、19.5

C、22.5

D、26

正確答案:A

答案分析:業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=100×13%=13(萬元)。

3.計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額( ?。┤f元。

A、0

B、16.98

C、45.28

D、101.89

正確答案:C

答案分析:業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=(18-10)×100/1.06×6%=45.28(萬元)。

4.計算當(dāng)期可抵減的加計抵減額(  )萬元。

A、9.5

B、5.25

C、7.25

D、9.37

正確答案:D

答案分析:當(dāng)期可抵減的加計抵減額=(30-10×9%)×15%+5=9.37(萬元)。

5.計算當(dāng)期應(yīng)繳納的消費稅( ?。┤f元。

A、0.13

B、0.15

C、0.19

D、0.23

正確答案:B

答案分析:應(yīng)納消費稅=6×250/10000=0.15(萬元)。

6.以下表述不正確的有( ?。?。

A、未開具發(fā)票但實際收取的餐飲消費收入應(yīng)繳納增值稅

B、發(fā)行單用途儲值卡的收入應(yīng)計算繳納增值稅

C、乙公司無償劃轉(zhuǎn)股票應(yīng)視同銷售,按照市場價格計算繳納增值稅

D、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅1.3萬元

E、該企業(yè)城建稅適用7%的稅率

正確答案:B,C,D

答案分析:選項B,接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。選項C,乙公司無償劃轉(zhuǎn)股票的賣出價為其買入價10元/股,而不是市場價15元/股,乙公司應(yīng)計算繳納增值稅:(10-10)×100/1.06×6%=0(元)。選項D,應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅=10×9%=0.9(萬元)。

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徐老師

2021-10-24 04:44:51 4889人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,你好:

業(yè)務(wù)(3)屬于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。金融服務(wù)適用6%的稅率~

按照交易習(xí)慣,金融商品的買入價和賣出價均為含稅價~

提示:金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不能開具增值稅專用發(fā)票~~

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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