問題來源：
4.該企業(yè)業(yè)務（2）和業(yè)務（3）當月應確認的增值稅銷項稅額（ ?。┤f元。
A、4368.36
B、4400.21
C、4401.18
D、4399.46
正確答案：B
答案分析：將自產貨物（貨物包括氣體）用于投資、贊助（贈送）、集體福利，增值稅視同銷售。業(yè)務（2）當月應確認的銷項稅額=24000×30%×（1+10%）÷（1-3%）×13%+580×50÷（1+13%）×13%=4397.73（萬元）；業(yè)務（3）當月應確認的增值稅銷項稅額=10×3÷（1+9%）×9%=2.48（萬元）。合計應確認的銷項稅額=4397.73+2.48=4400.21（萬元）。
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丁老師
2023-11-10 14:55:46 575人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
資源稅是價內稅~除以1-3%是在組價的時候將資源稅包含在內的~
因此在組價的時候：組成計稅價格=成本+利潤+資源稅。
組成計稅價格=成本+利潤+資源稅，利潤=成本×利潤率，資源稅=組成計稅價格×資源稅比例稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）+組成計稅價格×資源稅比例稅率
組成計稅價格-組成計稅價格×資源稅比例稅率=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格×（1-資源稅比例稅率）=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）]/（1-資源稅比例稅率），所以此時業(yè)務2的組價的時候：24000×30%×（1+10%）÷（1-3%）。
所以乘以13%，得出來增值稅的銷項稅額的~
您再理解下~~~祝您輕松過關~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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