問題來源：
73.該高爾夫球具制造企業(yè)當期應繳納消費稅（ ）萬元。
A、2.19
B、2.25
C、2.30
D、2.42
正確答案：A
答案分析：業(yè)務（2）對外銷售部分應補繳消費稅=300×300×10%÷10000=0.90（萬元）
尚未出售的部分應補繳消費稅=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（萬元）
業(yè)務（3）應繳納消費稅=40×10%-（10+20）×10%=1（萬元）
該高爾夫球具制造企業(yè)當期應繳納消費稅=0.90+0.29+1=2.19（萬元）。
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常老師
2023-11-05 11:46:58 518人瀏覽
尊敬的學員，您好：
這是稅法明確規(guī)定的哦。
對于受托方未按規(guī)定代收代繳稅款的，不能因此免除委托方補繳稅款的責任，委托方要補稅。
對委托方補征稅款的計稅依據(jù)：
（1）如果收回的應稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補征；
（2）如果收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。
因為未出售的部分還沒有真正的銷售流轉，用途還未確定，所以稅法規(guī)定先按照組成計稅價格補稅。
您特殊記憶一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(7)
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