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增值稅計(jì)算方式：為何不是平均售價(jià)而是不含稅價(jià)乘稅率？

銷項(xiàng)稅額 2024-09-12 15:24:00

問(wèn)題來(lái)源：

3.業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。
A、74.78
B、85.28
C、65.00
D、84.50

正確答案：D

答案分析：自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=［500+169.5÷（1+13%）］×13%=84.50（萬(wàn)元）。
【解題技巧】
從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)基本一致，但用于“換投抵”（用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等）的，消費(fèi)稅使用同類消費(fèi)品最高銷售價(jià)格，增值稅使用同類消費(fèi)品平均銷售價(jià)格。

查看完整問(wèn)題

薛老師

2024-09-12 16:30:08 683人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

增值稅使用的是同類消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格，與最高銷售價(jià)格無(wú)關(guān)。在這個(gè)問(wèn)題中，只有一筆卷煙銷售業(yè)務(wù)，單價(jià)為5萬(wàn)元/箱，因此30箱自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款的平均銷售價(jià)格也是5萬(wàn)元，這里抵償?shù)呢浛畈缓悆r(jià)為5*30=150萬(wàn)元。因此答案是不含稅價(jià)格*稅率即169.5/1.13*13%，而不是（5+5.2）/2×30×13%。

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