包裝物押金單獨(dú)記賬和逾期、超過(guò)1年詳解

包裝物押金的單獨(dú)記賬和逾期、超過(guò)1年，老師能詳細(xì)的講一下嗎？

特殊銷售方式的銷售額 2022-10-12 21:16:06

問(wèn)題來(lái)源：

6.包裝物計(jì)稅問(wèn)題

包裝物類型	是否計(jì)入銷售額
包裝物銷售收入	直接計(jì)入貨物的銷售額
包裝物租金收入	計(jì)入價(jià)外費(fèi)用（含稅）
包裝物押金收入（不包括啤酒、黃酒以外的其他酒）	沒(méi)有逾期的，不計(jì)稅
包裝物押金收入（不包括啤酒、黃酒以外的其他酒）	逾期或超過(guò)1年的，并入銷售額（含稅）
包裝物押金收入（啤酒、黃酒以外的其他酒）	不看是否逾期或是否超過(guò)1年，收取時(shí)直接并入銷售額（含稅）
【注意】押金屬含稅銷售額：務(wù)必記得進(jìn)行價(jià)稅分離！包裝物押金不含稅收入=包裝物押金收入÷（1+所包裝貨物適用稅率）

查看完整問(wèn)題

于老師

2022-10-13 15:51:06 2421人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

單獨(dú)記賬就是指押金是單獨(dú)核算的；然后逾期就是指超過(guò)了合同的約定期限，包裝物仍沒(méi)有收回；合同的期限需要與1年比較，如果合同期限超過(guò)1年，即使沒(méi)有逾期，但因?yàn)槌^(guò)1年了，押金也需要計(jì)稅。

老師為您總結(jié)了表格，您可以看一下~

貨物		條件	增值稅	消費(fèi)稅
酒類包裝物押金	其他酒類	不受逾期或12個(gè)月的限制	收取時(shí)并入銷售額	收取時(shí)并入銷售額
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	啤酒、黃酒、成品油是從量定額征收消費(fèi)稅的，包裝物押金不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅
	啤酒、黃酒（成品油適用此規(guī)定）	合同逾期或12個(gè)月以上	并入銷售額	啤酒、黃酒、成品油是從量定額征收消費(fèi)稅的，包裝物押金不用計(jì)算繳納消費(fèi)稅
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期	不并入銷售額	不并入銷售額
其他貨物包裝物押金（成品油除外）		合同逾期或12個(gè)月以上	并入銷售額	并入銷售額