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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--農(nóng)產(chǎn)品

發(fā)生損失為何沒有還原？8/（1+10%）*10%

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-08-12 12:33:49

問題來源：

2.甲廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為（　　）萬元。
A、1.04
B、0.80
C、0.77
D、0.62

正確答案：D

答案分析：甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=8×60%×13%=0.62（萬元）。

查看完整問題

喬老師

2024-08-12 14:48:38 766人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

這里說的庫存產(chǎn)生品，不是農(nóng)產(chǎn)品，所以不用將這個(gè)金額還原到農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)哈~【只有計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，才需要進(jìn)行還原計(jì)算哈】


這里考查的是，比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方法——適用于半成品、產(chǎn)成品的非正常損失；兼營不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目


因?yàn)楫a(chǎn)生品會(huì)消耗人工、外購材料等，這其中的人工不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有外購材料等會(huì)涉及進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，轉(zhuǎn)出時(shí)，我們只考慮外購部分的就行，也就是外購比例60%的部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。

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