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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--農(nóng)產(chǎn)品

發(fā)生損失為何沒(méi)有還原?8/(1+10%)*10%

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-08-12 12:33:49

問(wèn)題來(lái)源:

2.甲廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出為(  )萬(wàn)元。
A、1.04
B、0.80
C、0.77
D、0.62

正確答案:D

答案分析:甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=8×60%×13%=0.62(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2024-08-12 14:48:38 771人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

這里說(shuō)的庫(kù)存產(chǎn)生品,不是農(nóng)產(chǎn)品,所以不用將這個(gè)金額還原到農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)哈~【只有計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,才需要進(jìn)行還原計(jì)算哈】


這里考查的是,比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方法——適用于半成品、產(chǎn)成品的非正常損失;兼營(yíng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目


因?yàn)楫a(chǎn)生品會(huì)消耗人工、外購(gòu)材料等,這其中的人工不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額,所以只有外購(gòu)材料等會(huì)涉及進(jìn)項(xiàng)稅額,因此,轉(zhuǎn)出時(shí),我們只考慮外購(gòu)部分的就行,也就是外購(gòu)比例60%的部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。

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