問題來源：
【例題21·單選題】某商場（一般納稅人），2019年12月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（ ）萬元。
A.0.14
B.0.18
C.0.16
D.0.2
【答案】B
【解析】應納增值稅=22÷（1+13%）×13%-（2.6-2.2/1.13× 13%)=0.18（萬元）。
王老師
2020-10-22 17:05:40 4312人瀏覽
“平銷”，主要是因為商品的銷售價格通常定為其進貨價格，甚至低于進貨價格；“返利”，是因為銷售方要通過向供應商收取一定的、與商品銷售量掛鉤的經(jīng)濟利益返還作為補償。此時對于商業(yè)企業(yè)來講相當于其購進該批貨物時并沒有花費那么多錢，因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進項稅。但這種情況下，并不屬于商業(yè)企業(yè)對外銷售獲得銷售額，產(chǎn)生銷項，因此商業(yè)企業(yè)對于取得的這個平銷返利收入，不能開具增值稅專用發(fā)票。對于平銷返利，有兩種開票形式，第一種就是供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，此時供貨方可以沖減銷售收入，沖減銷項稅額；第二種就是商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票，此時供貨方不能沖減銷售收入和銷項稅，需要計入銷售費用處理。這兩種開票形式下，對于商業(yè)企業(yè)都需要沖減進項稅。
相關答疑
-
2023-11-14
-
2023-11-03
-
2023-11-02
-
2023-10-12
-
2022-11-17
您可能感興趣的稅務師試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號