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計(jì)算題1（2）的解答是什么？

購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)，不是進(jìn)行了深加工，進(jìn)行深加工的不是按10%抵扣么

應(yīng)納稅額的計(jì)算準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2022-01-06 20:15:57

問題來源：

甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從一般納稅人處購入一批餐具，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。
（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。
（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。
已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.甲餐飲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（　?。┰?。

A、13000

B、9000

C、6000

D、6160

正確答案：C

答案分析：當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=100000×6%=6000（元）。

2.甲餐飲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┰?/p>

A、5350

B、5800

C、5300

D、6000

正確答案：A

答案分析：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×13%+50000×90%×9%=5350（元）。

3.甲餐飲企業(yè)當(dāng)期實(shí)際加計(jì)抵減額為（　　）元。

A、160

B、802.5

C、650

D、810

正確答案：C

答案分析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=5350×15%=802.5（元）
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=7.5+802.5=810（元）
抵減前的應(yīng)納稅額=6000-5350=650（元）
抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。
當(dāng)期實(shí)際加計(jì)抵減額=650（元）。

4.甲餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。

A、0

B、750

C、650

D、160

正確答案：D

答案分析：一般計(jì)稅項(xiàng)目：
抵減后的應(yīng)納稅額=650-650=0（元）
期末加計(jì)抵減額余額=810-650=160（元）
簡易計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)納稅額=8240÷(1+3%)×2%=160（元）
加計(jì)抵減額只能用于抵減一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額，不能抵減簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額合計(jì)=一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額+簡易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額=0+160=160（元）。

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