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稅I和稅2考試稅率給出情況與需記憶稅率

稅I和稅2考試的時候會給出所有的稅率嗎？有哪些需要自己記的？

消費稅稅目消費稅從價定率計算方法 2023-11-05 13:13:12

問題來源：

甲造船廠（增值稅一般納稅人）2023年4月業(yè)務(wù)如下：
（1）購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元；支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元。
（2）購入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額12萬元。
（3）與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預(yù)付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預(yù)付款相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。
（4）銷售自造60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額1500萬元；銷售自制4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額3.8萬元。
（5）購買一套辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票，價款600萬元，增值稅54萬元。
（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均從一般納稅人處取得且符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，游艇的消費稅稅率為10%）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.該造船廠當(dāng)月銷售游艇應(yīng)納消費稅（　?。┤f元。

A、195.00

B、132.74

C、133.08

D、150.38

正確答案：B

答案分析：繳納消費稅的游艇艇身長度大于8米（含）小于90米（含），銷售自造60米長的游艇應(yīng)納消費稅。
該造船廠當(dāng)月銷售游艇應(yīng)納消費稅額=1500÷（1+13%）×10%=132.74（萬元）。

2.該造船廠當(dāng)月銷售水上娛樂摩托艇應(yīng)納消費稅（　?。┤f元。

A、0

B、0.34

C、3.22

D、0.38

正確答案：A

答案分析：繳納消費稅的游艇長度大于8米（含）小于90米（含），因此，銷售4米長的水上娛樂摩托艇不需要繳納消費稅。

3.該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額合計（　　）萬元。

A、136.00

B、171.86

C、157.60

D、170.33

正確答案：C

答案分析：該造船廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額=（600+80+12）×13%+10×9%+450×50%÷（1+6%）×6%+54=157.60（萬元）。

4.該造船廠當(dāng)月增值稅銷項稅額合計（　?。┤f元。

A、143

B、195.49

C、172.57

D、173.00

正確答案：D

答案分析：該造船廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=（1500+3.8）÷（1+13%）×13%=173.00（萬元）。

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常老師

2023-11-05 15:38:29 2243人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)稅務(wù)師官方?？枷到y(tǒng)以及歷年考生反饋情況來看，稅務(wù)師考試的稅率絕大多數(shù)都會給出，出現(xiàn)位置一般有兩處：

（1）題中直接給出；（2）右下角的附表給出。

但穩(wěn)妥起見，還是建議記憶部分稅率，以免有個別年份沒有給出：

稅種	稅率類型	是否記憶
增值稅	比例稅率	是（稅率13%、9%、6%；征收率5%和3%）
消費稅	比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率	（1）金銀鉑鉆、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)和卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的稅率建議記憶；（2）其他的題目會給出。
城建稅	比例稅率	是（7%、5%、1%
教育費附加	比例稅率	是（3%）
地方教育附加	比例稅率	是（2%）
企業(yè)所得稅	比例稅率	是（ 25%、20%、15%、10%）
個人所得稅	比例稅率、超額累進稅率	（1）個稅中的比例稅率和3級勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表需要記憶。（2）其他的稅率表會給出。
房產(chǎn)稅	比例稅率	是（1.2%、12%、4%）
車輛購置稅	比例稅率	是（10%）
煙葉稅	比例稅率	是（20%）
土地增值稅、	超率累進稅率	否
關(guān)稅	比例稅率、定額稅率	否
資源稅	比例稅率、定額稅率	否
契稅	比例稅率	否
環(huán)境保護稅	定額稅率	否
城鎮(zhèn)土地使用稅	定額稅率	否
耕地占用稅	定額稅率	否
船舶噸稅	定額稅率	否
車船稅	定額稅率	否
印花稅	比例稅率、定額稅率	印花稅稅率可以適當(dāng)記一記。