有個(gè)問題,就是2萬運(yùn)費(fèi)要計(jì)入素板一起計(jì)消費(fèi)稅嗎???
問題來源:
甲木制品廠為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購一批實(shí)木素板,取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得增值稅普通發(fā)票。
(2)將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板,當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。
(3)委托乙廠加工B型實(shí)木地板,提供的素板成本為36萬元,當(dāng)月加工完畢全部收回,乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元,開具增值稅專用發(fā)票。乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。
(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠,委托加工C型實(shí)木地板,丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元,開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后,對外銷售70%,取得不含稅銷售額70萬元,其余30%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),乙廠已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅,但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
1.業(yè)務(wù)(2)中,甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A、2.97
B、1.17
C、1.20
D、3.00
正確答案:C
答案分析:以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板,外購實(shí)木地板已納的消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除,業(yè)務(wù)(2)甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=60×5%-120×30%×5%=1.20(萬元)。
2.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( ?。┤f元。
A、2.16
B、2.19
C、3.25
D、6.58
正確答案:C
答案分析:(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,有受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。(2)乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=65×5%=3.25(萬元)。
3.甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A、1.99
B、1.80
C、2.09
D、3.50
正確答案:D
答案分析:丙廠未代收代繳消費(fèi)稅,應(yīng)由甲廠收回后補(bǔ)繳稅款,對于收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售,按銷售額計(jì)稅補(bǔ)征。甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)納消費(fèi)稅=70×5%=3.50(萬元)。
4.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅( ?。┤f元。
A、0
B、0.77
C、0.90
D、1.50
正確答案:C
答案分析:丙廠未代收代繳消費(fèi)稅,應(yīng)由甲廠收回后補(bǔ)繳稅款,對于收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)征。甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(48.8+8)/(1-5%)×30%×5%=0.90(萬元)。

馮老師
2022-09-10 10:32:50 1667人瀏覽
不需要的,因?yàn)檫@里的運(yùn)費(fèi)是另外支付的,是支付給運(yùn)輸公司的,并不是作為價(jià)外費(fèi)用支付給銷售素板的銷售方的,所以此時(shí)素板的計(jì)稅依據(jù)就是不含稅價(jià)款120萬元,不包括運(yùn)費(fèi)。
您理解下~有問題歡迎隨時(shí)交流~~
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!相關(guān)答疑
-
2024-03-18
-
2023-11-15
-
2023-11-13
-
2021-10-26
-
2020-10-04
您可能感興趣的稅務(wù)師試題