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技術(shù)咨詢服務(wù)是否免稅及境外公司納稅問題

增值稅法定免稅項目 2024-09-05 16:49:43

問題來源：

第五節(jié) 稅收優(yōu)惠

【考點17】法定優(yōu)惠

根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目免征增值稅：

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品：

（1）對農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)免征銷售環(huán)節(jié)增值稅；

（2）自2010年12月1日起，制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅：①制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇用農(nóng)戶或雇工進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子；②制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子；

（3）自2013年4月1日起，納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；

2.避孕藥品和用具；

3.古舊圖書；

4.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；

5.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

6.銷售的自己使用過的物品。

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薛老師

2024-09-05 18:19:33 951人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

首先，根據(jù)規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)開發(fā)的同時提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，單純提供技術(shù)咨詢服務(wù)不適用這個免稅規(guī)定。

境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)時，作為服務(wù)的直接提供方，境外單位就是增值稅的納稅人，這與其境內(nèi)是否設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)沒有關(guān)系，如果境外公司在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)，需要境內(nèi)接收服務(wù)的單位或個人作為扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人只是代替境外單位履行納稅義務(wù)，確保稅款能夠及時足額入庫。

給您一個愛的鼓勵，加油~

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